財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
貸借対照表ベースの発生率
Diamondback Energy Inc.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | 22,898) | 17,619) | 23,531) | 21,596) | 7,771) | |
| レス： 現金および現金同等物 | 654) | 104) | 123) | 215) | 112) | |
| レス： 現金制限 | 18) | 4) | 5) | —) | —) | |
| 営業資産 | 22,226) | 17,511) | 23,403) | 21,381) | 7,659) | |
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | 9,653) | 7,815) | 8,625) | 7,429) | 2,189) | |
| レス： 長期債務の現在の満期 | 45) | 191) | —) | —) | —) | |
| レス： 長期借入金(現在の満期を除く) | 6,642) | 5,624) | 5,371) | 4,464) | 1,477) | |
| 営業負債 | 2,966) | 2,000) | 3,254) | 2,965) | 712) | |
| 純営業資産1 | 19,260) | 15,511) | 20,149) | 18,416) | 6,947) | |
| 貸借対照表ベースの累計計2 | 3,749) | (4,638) | 1,733) | 11,469) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 21.56% | -26.01% | 8.99% | 90.44% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Chevron Corp. | -3.43% | — | — | — | — | |
| ConocoPhillips | 44.50% | — | — | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | -4.87% | — | — | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗燃料 | 1.09% | 200.00% | — | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| エネルギー | 1.02% | 200.00% | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 22,226 – 2,966 = 19,260
2 2021 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2021 – 純営業資産2020
= 19,260 – 15,511 = 3,749
3 2021 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 3,749 ÷ [(19,260 + 15,511) ÷ 2] = 21.56%
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キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Diamondback Energy Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diamondback Energy, Inc.に帰属する当期純利益(損失) | 2,182) | (4,517) | 240) | 846) | 482) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 3,944) | 2,118) | 2,734) | 1,565) | 889) | |
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | (1,539) | (2,101) | (3,888) | (3,503) | (3,132) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | (223) | (4,534) | 1,394) | 2,784) | 2,726) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | -1.28% | -25.43% | 7.23% | 21.96% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Chevron Corp. | -4.57% | — | — | — | — | |
| ConocoPhillips | -0.78% | — | — | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | -6.69% | — | — | — | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗燃料 | -5.23% | -14.30% | — | — | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| エネルギー | -5.33% | -18.29% | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -223 ÷ [(19,260 + 15,511) ÷ 2] = -1.28%
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