キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、会計期間中の会社の現金受領および現金支払に関する情報を提供し、これらのキャッシュフローが期末現金残高を会社の貸借対照表に示されている期首残高にどのようにリンクするかを示します。
キャッシュフロー計算書は、営業活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、投資活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、および財務活動によって提供される(使用される)キャッシュフローの3つの部分で構成されています。
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Apache Corp.、連結キャッシュフロー計算書
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レポートに基づく: 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31), 10-K (報告日: 2012-12-31), 10-K (報告日: 2011-12-31).
- 当期純利益の推移
- 2011年から2013年までは比較的高い純利益が維持されていたが、2014年以降は大幅な損失に転じている。特に2015年には損失額が大きく、これまでの利益から大きく転換していることが読み取れる。
- 非継続事業による損失および障害
- 2014年と2015年において、非継続事業の損失と障害に関する支出が増加しており、事業の一部が非継続化または資産の損失処理を要している可能性が示唆される。
- 減価償却費の増加
- 2011年から2015年にかけて、減価償却費が著しく増加しており、資産の減価償却や大量取得資産の償却が進行していることが示されている。特に2015年は、他の年度と比べて顕著な増加となっている。
- 資産除去債務の増加
- 資産除去債務の増加額は安定して推移しているが、一定の変動を示し、資産の撤去や清算に関する義務が継続的に存在している。
- 繰延法人税資金の変動
- 2011年から2013年までに資金の引き当てが高水準で推移した後、2014年には減少し、2015年にはマイナスとなった。これは税金負債や税金資産の変動を反映している可能性が高い。
- 流動資産と負債の変動
- 売掛金や買掛金、未払費用などの流動資産負債項目は年度を追うごとに変動しており、特に売掛金や未払費用の変動が顕著である。これらの変動は資金循環や運転資金の状況を示唆している。
- 営業活動によるキャッシュフローと純利益の関係
- 営業活動による純利益とキャッシュフローは一貫してプラスを示しており、特に2011〜2013年は高い収益性が見られる一方、2014年と2015年では大きな増加と減少が見られ、キャッシュフローの変動幅が拡大している。
- 投資活動の動き
- 石油・ガス資産への追加投資は2011年から2015年まで継続しており、特に2012年と2013年に大きな投資額が観察される。資産売却による収益も年度ごとに変動しており、資産の売却と取得のバランスに変化が見られる。
- 財務活動の動向
- 財務活動によるキャッシュフローは年度ごとに大きな変動を示しており、2012年には大規模な資金調達と返済があったこと、2013年以降は配当金や自己株式買い戻し等の財務戦略を反映した支出が多いことがわかる。2014年と2015年は財務活動によるネットキャッシュ流出が大きくなる傾向にある。
- 現金及び現金同等物の変動
- 2011年から2014年にかけて増加した後、2014年末に最大値に達し、その後2015年には減少している。年度末の現預金残高には変動が見られ、資金の流動性状況に変化があったことを示している。
- 総合的な財務状況
- 当期純利益の減少と大きな損失の発生、資産の取得と売却のバランスの変化、並びにキャッシュフローの大幅な変動は、事業環境や資産効率の変化を反映していると考えられる。特に2014年以降の損失拡大や資金流出が財務の厳しさを示唆している。一方で、現金残高の管理やキャッシュフローの改善努力も見られるため、財政運営の調整段階にある可能性がある。