財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Hershey Co.、総計の貸借対照表計算
千米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 短期借入金 | ||||||
| レス： 長期借入金の当座預金残高 | ||||||
| レス： 長期債務の長期部分 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 食品、飲料、タバコ | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 生活必需品 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2022 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2022 – 純営業資産2021
= – =
3 2022 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2019年から2022年にかけて一貫して増加傾向にあります。2019年の5518217千米ドルから、2022年には7627000千米ドルへと、この期間で約38.3%増加しました。特に、2020年から2021年にかけての増加幅が大きく、7456857千米ドルと大幅に増加しています。
- 貸借対照表ベースの総計上額
- 貸借対照表ベースの総計上額は、2019年から2021年にかけて大きく変動しています。2019年の241353千米ドルから、2020年には178304千米ドルへと減少しましたが、2021年には1760336千米ドルと大幅に増加しました。しかし、2022年には170143千米ドルへと再び減少しています。全体として、この期間における変動性は高いと言えます。
- 貸借対照表ベースの発生率
- 貸借対照表ベースの発生率は、2019年の4.47%から2020年の3.18%へと低下しました。その後、2021年には26.77%と急増しましたが、2022年には2.26%へと大幅に低下しています。この発生率は、総計上額の変動と連動している可能性があり、特に2021年の急増は、総計上額の増加と関連していると考えられます。2022年の大幅な低下は、総計上額の減少と一致しています。
純営業資産の継続的な増加は、事業規模の拡大を示唆していると考えられます。一方で、貸借対照表ベースの総計上額と発生率の変動は、特定の会計上の出来事や事業戦略の変化を反映している可能性があります。これらの変動をより詳細に分析するには、追加の情報が必要となります。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Hershey Co.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
千米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ハーシー・カンパニーに帰属する当期純利益 | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Coca-Cola Co. | ||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 食品、飲料、タバコ | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 生活必需品 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2019年から2022年まで一貫して増加傾向にあります。2019年の5518217千米ドルから、2022年には7627000千米ドルへと、この期間で約38.3%増加しました。増加率は、2020年から2021年にかけて特に顕著であり、この期間で約31.1%の増加を示しています。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、2019年から2021年にかけて大きく変動しています。2019年の166299千米ドルから、2020年には110331千米ドルへと減少しましたが、2021年には1617456千米ドルと大幅に増加しました。しかし、2022年には104356千米ドルへと再び減少しています。全体として、この項目は大きな変動性を示しており、安定した傾向は見られません。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2019年の3.08%から2020年には1.97%へと低下しました。2021年には24.59%と大幅に上昇しましたが、2022年には1.38%へと再び低下しています。この発生率は、集計見越計上と純営業資産の関係を示唆しており、2021年の高い発生率は、集計見越計上の大幅な増加と関連していると考えられます。2022年の低い発生率は、集計見越計上の減少と一致しています。
純営業資産の継続的な増加は、事業規模の拡大や資産の効率的な活用を示唆している可能性があります。一方、キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上と発生率の変動性は、事業運営における一時的な要因や会計処理の影響を受けている可能性があり、詳細な分析が必要です。