財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
DexCom Inc.、総計の貸借対照表計算
千米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| レス： 短期有価証券 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 短期ファイナンスリース負債 | ||||||
| レス： 長期優先転換社債の当期部分 | ||||||
| レス： 長期シニア転換社債 | ||||||
| レス： 長期ファイナンス・リース負債 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| ヘルスケア機器&サービス | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2022 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2022 – 純営業資産2021
= – =
3 2022 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2019年から2022年にかけて一貫して増加傾向にあります。2019年の424,000千米ドルから、2022年には1,709,700千米ドルへと、この期間で約4倍に増加しています。この増加は、事業の拡大と資産の蓄積を示唆しています。
- 貸借対照表ベースの総計計上額
- 2019年から2020年にかけて大幅な増加を見せ、128,700千米ドルから424,800千米ドルへと増加しました。しかし、2020年以降は比較的安定しており、2021年には434,500千米ドル、2022年には426,400千米ドルとなっています。この安定は、投資活動や資金調達活動の変化を示唆している可能性があります。
貸借対照表ベースの発生率は、2019年の35.78%から2020年には66.75%へと大幅に上昇しました。しかし、2020年以降は低下傾向にあり、2021年には40.76%、2022年には28.49%となっています。この発生率の変動は、純営業資産の増加率と総計計上額の増加率の相対的な変化を反映していると考えられます。特に2022年の発生率の低下は、純営業資産の増加が総計計上額の増加を上回ったことを示唆しています。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
DexCom Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
千米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期純利益(損失) | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Abbott Laboratories | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| ヘルスケア機器&サービス | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 医療 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2019年から2022年まで一貫して増加傾向にあります。2019年の424,000千米ドルから、2022年には1,709,700千米ドルへと、4年で約4倍に増加しています。この増加は、事業規模の拡大を示唆しています。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- 2019年と2020年には増加傾向にありましたが、2021年には大幅な減少（マイナス）に転じました。2022年には再び増加に転じ、193,200千米ドルとなりました。この変動は、事業活動によるキャッシュフローの変動を示しており、2021年のマイナスは、例えば、投資活動や財務活動によるキャッシュフローの影響を受けている可能性があります。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- 2019年の222.94%と2020年の162.79%は高い水準でしたが、2021年には-6.73%とマイナスに転じました。2022年には12.91%に回復しましたが、2019年および2020年の水準を下回っています。発生率の変動は、集計見越計上と純営業資産の関係の変化を示唆しており、2021年のマイナスは、純営業資産の増加に対して集計見越計上が減少したことを意味します。2022年の回復は、集計見越計上が増加したことによるものです。
全体として、純営業資産は着実に増加している一方で、キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上と発生率は変動しており、事業活動によるキャッシュフローの状況が変化していることが示唆されます。特に2021年の集計見越計上のマイナスと発生率のマイナスは、詳細な分析を要するポイントです。