キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、会計期間中の会社の現金受領および現金支払に関する情報を提供し、これらのキャッシュフローが期末現金残高を会社の貸借対照表に示されている期首残高にどのようにリンクするかを示します。
キャッシュフロー計算書は、営業活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、投資活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、および財務活動によって提供される(使用される)キャッシュフローの3つの部分で構成されています。
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Regeneron Pharmaceuticals Inc.、連結キャッシュフロー計算書
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レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 売上高の推移
- 2020年から2024年にかけて、売上高（手取り）は大きく増加し、2021年に特に顕著な伸びを示した。その後も一定の増加傾向が維持されているが、2024年の増加率は前年と比較してやや鈍化している。
- 営業キャッシュフローの動向
- 営業活動による純現金は、2020年から2021年にかけて著しい増加を示した後、2022年にはピークに達し、その後も高いレベルを維持していた。しかし、2024年には大きく低下し、前年に比べて大きな減少を示している。
- 投資活動の現金流出
- 投資活動においては、資本支出（設備投資）や、無形資産の支払いが継続的に増加している傾向が見られる。特に、2024年には投資活動の純キャッシュアウトフローが拡大し、キャッシュの減少要因となっている。一方、有価証券の売却や満期の収入は増加傾向にあるが、投資支出を十分に埋めきれていない状況にある。
- 財務活動のキャッシュフロー
- 財務活動においては、普通株式の買戻しや配当支払いが継続的に高い水準で推移し、キャッシュの流出を引き起こしている。長期借入金の新規発行も一定程度行われているものの、総じてキャッシュアウトフローが優勢であり、純資金流は負の状態が長期にわたり続いている。
- 純現金および現金等価物の動き
- 期首と期末の現金及び現金等価物の純増減は、全体的に負の傾向にある。2020年には増加傾向を維持していたが、2023年以降は減少に転じ、2024年には顕著な減少を示している。これは、投資や財務活動によるキャッシュアウトフローの増加に起因していると考えられる。
- 資本構成と資金調達
- 普通株式の発行額は減少気味で推移する一方、株式買戻しが高水準で継続している。ただし、長期借入金や調達資金の新規発生は限定的で、資金調達手段は株式市場からの調達に依存している部分が目立つ。
- その他の主要項目
- 減価償却と償却費用は継続的に増加しており、事業規模の拡大や資産の償却期間の調整が示唆される。特に、2024年において償却費用が増加していることは、減価償却を伴う資産の増加や資産の減価償却方法の変更を反映している可能性がある。また、法人税の繰延負債や有形・無形資産の支払いの動向も、事業の投資計画や税務戦略に関係していると考えられる。
- 総合的な財務状態
- 総合的に見て、売上高や営業キャッシュフローの高水準を維持しつつも、投資および財務活動によるキャッシュアウトフローが増加傾向にあるため、純現金の減少に向かっている。資金の流出超過は、事業拡大や株主還元策の一環と考えられるが、長期的な資金調達とキャッシュフローの安定化が今後の課題とされる。