キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、会計期間中の会社の現金受領および現金支払に関する情報を提供し、これらのキャッシュフローが期末現金残高を会社の貸借対照表に示されている期首残高にどのようにリンクするかを示します。
キャッシュフロー計算書は、営業活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、投資活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、および財務活動によって提供される(使用される)キャッシュフローの3つの部分で構成されています。
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Bristol-Myers Squibb Co.、連結キャッシュフロー計算書
百万米ドル
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 売上高および利益の動向
- 2020年には純利益が赤字であったが、2021年以降は黒字に転じ、2022年および2023年には過去最高水準の純利益を記録している。特に2024年には純利益が大幅にマイナスに転じており、前年と比較して損失が拡大していることから、収益の減少または一時的な費用増加が影響していると考えられる。
- 減価償却費と償却費
- 減価償却費は概ね安定しており、2020年から2024年にかけて大きな変動は見られない。これにより、資産の減価償却に関する計上基準は一定範囲内で推移していると推測される。
- 法人税および未払いの法人税
- 法人税負債は、2020年の負債から2021年の還付に伴い大きく減少した後、2022年以降も負債が残存している。2024年には負債額が少し増加しているが、全体として変動は比較的抑えられている。これらの変動は税務繰延や税務調整の影響と考えられる。
- 株式報酬およびストックオプション
- 株式報酬とストックオプションの費用は2020年から2024年にかけて若干の変動はあるものの、概ね安定している。一方、自己株式の取得額は2020年から2022年にかけて大きく増加した後、2023年には取得が停止または縮小されていることが示されている。
- 減損費用とその他の特別項目
- 減損費用は2022年に一時的に低下したが、その後2024年には大きく増加し、投資の見直しや資産の切り替えに伴う費用が反映されている可能性がある。売却益およびロイヤルティ収入は年度による変動があり、2021年にピークを迎えた後、2022年以降は減少傾向にある。
- 投資活動と資金調達のパターン
- 投資活動によるキャッシュフローは一貫してマイナスであり、主に設備投資や有価証券の取得、買収または資産取得に伴う支出が継続している。2024年には買収や設備投資、投資用有価証券の買入れが増加しており、積極的な資産取得戦略を示唆している。資金調達の面では、長期借入金の発行が2020年以降増加し、総額も増大している一方、短期債務の返済や株主への配当も継続されており、総合的には借入を通じた資金調達を行いながら株主還元も並行している。
- 財務のキャッシュフローと流動性
- 財務活動全体としては、2021年と2022年に大きなキャッシュアウトフローを示したが、2024年には資金調達や借入金返済の均衡によりキャッシュの増加が見られる。現金および現金同等物は2020年から2024年にかけて変動しつつも、一定の範囲内に収まっており、流動性は一定の安定性を保っていると考えられる。
- 総合的な見解
- 全体として、短期的には収益性の変動や特定の費用増加により損失が拡大しているものの、資産運用や資金調達は積極的に行われており、長期的な資本戦略は堅実に推移している。投資活動の規模は拡大傾向にあり、将来的な成長を見据えた戦略的資産取得と資本調達を並行させている状況である。