財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Albemarle Corp.、貸借対照表の見越計上計算
数千米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 15,456,522) | 10,974,118) | 10,450,946) | 9,860,863) | 7,581,674) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 1,499,142) | 439,272) | 746,724) | 613,110) | 555,320) | |
| 運用資産 | 13,957,380) | 10,534,846) | 9,704,222) | 9,247,753) | 7,026,354) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 7,265,675) | 5,168,511) | 5,982,352) | 5,767,283) | 3,822,566) | |
| レス： 長期借入金の現在の部分 | 2,128) | 389,920) | 804,677) | 187,336) | 307,294) | |
| レス： 長期借入金(当期分を除く) | 3,214,972) | 2,004,319) | 2,767,381) | 2,862,921) | 1,397,916) | |
| 営業負債 | 4,048,575) | 2,774,272) | 2,410,294) | 2,717,026) | 2,117,356) | |
| 純営業資産1 | 9,908,805) | 7,760,574) | 7,293,928) | 6,530,727) | 4,908,998) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | 2,148,231) | 466,646) | 763,201) | 1,621,729) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 24.32% | 6.20% | 11.04% | 28.35% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Linde plc | -5.37% | -8.63% | -1.19% | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 料 | -1.28% | -6.60% | -2.91% | 200.00% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 13,957,380 – 4,048,575 = 9,908,805
2 2022 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2022 – 純営業資産2021
= 9,908,805 – 7,760,574 = 2,148,231
3 2022 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 2,148,231 ÷ [(9,908,805 + 7,760,574) ÷ 2] = 24.32%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | 貸借対照表ベースの発生率を使用して、アルベマールコーポレーションは2021年から2022年にかけて収益の質を低下させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Albemarle Corp.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
数千米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| アルベマール・コーポレーションに帰属する当期純利益 | 2,689,816) | 123,672) | 375,764) | 533,228) | 693,562) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 1,907,849) | 344,257) | 798,914) | 719,374) | 546,165) | |
| レス： 投資活動におけるキャッシュ・フロー | (1,422,649) | (666,590) | (863,573) | (1,663,625) | (303,695) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | 2,204,616) | 446,005) | 440,423) | 1,477,479) | 451,092) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | 24.95% | 5.93% | 6.37% | 25.83% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Linde plc | -2.93% | -4.85% | -3.11% | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 料 | -0.49% | -5.15% | -4.70% | -6.07% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 2,204,616 ÷ [(9,908,805 + 7,760,574) ÷ 2] = 24.95%
2 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、Albemarle Corp.は2021年から2022年にかけて収益の質を低下させました。 |