財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Phillips 66、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 58,720) | 54,302) | 54,371) | 51,653) | 48,580) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 1,614) | 3,019) | 3,119) | 2,711) | 3,074) | |
| 運用資産 | 57,106) | 51,283) | 51,252) | 48,942) | 45,506) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 31,551) | 27,149) | 26,943) | 27,928) | 24,642) | |
| レス： 短期借入金 | 547) | 67) | 41) | 550) | 44) | |
| レス： 長期借入金 | 11,216) | 11,093) | 10,069) | 9,588) | 8,843) | |
| 営業負債 | 19,788) | 15,989) | 16,833) | 17,790) | 15,755) | |
| 純営業資産1 | 37,318) | 35,294) | 34,419) | 31,152) | 29,751) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | 2,024) | 875) | 3,267) | 1,401) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 5.57% | 2.51% | 9.96% | 4.60% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Chevron Corp. | — | — | — | — | — | |
| ConocoPhillips | — | — | — | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | — | — | — | — | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Valero Energy Corp. | — | — | — | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗品燃料 | 200.00% | — | — | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| エネルギー | 200.00% | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 57,106 – 19,788 = 37,318
2 2019 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2019 – 純営業資産2018
= 37,318 – 35,294 = 2,024
3 2019 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 2,024 ÷ [(37,318 + 35,294) ÷ 2] = 5.57%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | バランスシートベースの発生率を使用して、フィリップス66は2018年から2019年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Phillips 66、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| フィリップス66に帰属する当期純利益 | 3,076) | 5,595) | 5,106) | 1,555) | 4,227) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 4,808) | 7,573) | 3,648) | 2,963) | 5,713) | |
| レス： 投資活動におけるキャッシュ・フロー | (3,688) | (2,471) | (1,146) | (3,158) | (5,738) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | 1,956) | 493) | 2,604) | 1,750) | 4,252) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | 5.39% | 1.41% | 7.94% | 5.75% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Chevron Corp. | — | — | — | — | — | |
| ConocoPhillips | — | — | — | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | — | — | — | — | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Valero Energy Corp. | — | — | — | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗品燃料 | 5.76% | — | — | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| エネルギー | 1.30% | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 1,956 ÷ [(37,318 + 35,294) ÷ 2] = 5.39%
2 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、フィリップス66は2018年から2019年にかけて収益の質を悪化させました。 |