財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Phillips 66、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 短期借入金 | ||||||
| レス： 長期借入金 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2019 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2019 – 純営業資産2018
= – =
3 2019 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2016年末の311億5200万米ドルから2019年末の373億1800万米ドルへと、一貫して増加傾向にあります。この期間中の増加率は約19.8%です。年間の増加額は、2017年に32億6700万米ドル、2018年に87500万米ドル、2019年に202400万米ドルと変動しています。増加のペースは鈍化しているものの、全体的な傾向は上昇です。
- 貸借対照表ベースの総計上額
- 貸借対照表ベースの総計上額は、2016年末の14億100万米ドルから2017年末の32億6700万米ドルへと大幅に増加しました。しかし、2018年末には8億7500万米ドルに減少し、2019年末には20億2400万米ドルに回復しました。この項目は、大きな変動を示しており、一貫した傾向は見られません。2017年から2018年の減少は顕著であり、その後の回復は限定的です。
- 貸借対照表ベースの発生率
- 貸借対照表ベースの発生率は、2016年の4.6%から2017年には9.96%へと急増しました。その後、2018年には2.51%に大幅に低下し、2019年には5.57%に上昇しました。この発生率は、総計上額の変動と相関関係があるように見受けられます。発生率の変動幅は大きく、リスク管理や信用状況の変化を示唆している可能性があります。2017年の高い発生率は、潜在的なリスクの増加を示唆し、2018年の低下はリスク軽減策の効果を示唆している可能性があります。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Phillips 66、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| フィリップスに帰属する当期純利益 66 | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Chevron Corp. | ||||||
| ConocoPhillips | ||||||
| Exxon Mobil Corp. | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2016年末の311億5200万米ドルから2019年末の373億1800万米ドルへと、一貫して増加傾向にあります。この期間全体で約20%の増加を示しており、資産規模の拡大が確認できます。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- 2017年末には、2016年末と比較して大幅な増加が見られ、17億5000万米ドルから26億400万米ドルへと増加しました。しかし、2018年末には4億9300万米ドルへと大きく減少し、その後、2019年末には19億5600万米ドルへと再び増加しました。この変動は、事業活動によるキャッシュフローの変動を示唆しています。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- 2016年末の5.75%から2017年末には7.94%へと上昇しましたが、2018年末には1.41%へと大幅に低下しました。2019年末には5.39%に回復しました。この発生率は、純営業資産に対するキャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上の割合を示しており、資産効率の変化を示唆しています。特に2018年の大幅な低下は、資産効率の低下を示している可能性があります。
全体として、純営業資産は着実に増加している一方で、キャッシュフロー関連の指標は変動しており、事業活動のキャッシュフロー生成能力に変化が見られることが示唆されます。発生率の変動は、資産の収益性や効率性の変化を反映している可能性があります。