貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Costco Wholesale Corp.、連結貸借対照表の構造:負債・自己資本(四半期データ)
レポートに基づく: 10-Q (報告日: 2026-05-10), 10-Q (報告日: 2026-02-15), 10-Q (報告日: 2025-11-23), 10-K (報告日: 2025-08-31), 10-Q (報告日: 2025-05-11), 10-Q (報告日: 2025-02-16), 10-Q (報告日: 2024-11-24), 10-K (報告日: 2024-09-01), 10-Q (報告日: 2024-05-12), 10-Q (報告日: 2024-02-18), 10-Q (報告日: 2023-11-26), 10-K (報告日: 2023-09-03), 10-Q (報告日: 2023-05-07), 10-Q (報告日: 2023-02-12), 10-Q (報告日: 2022-11-20), 10-K (報告日: 2022-08-28), 10-Q (報告日: 2022-05-08), 10-Q (報告日: 2022-02-13), 10-Q (報告日: 2021-11-21), 10-K (報告日: 2021-08-29), 10-Q (報告日: 2021-05-09), 10-Q (報告日: 2021-02-14), 10-Q (報告日: 2020-11-22), 10-K (報告日: 2020-08-30), 10-Q (報告日: 2020-05-10), 10-Q (報告日: 2020-02-16), 10-Q (報告日: 2019-11-24).
負債および資本の構成比率を分析すると、長期的な傾向として総負債の割合が低下し、自己資本の割合が上昇する傾向にあることが確認できる。総負債は2020年11月時点で74.58%のピークに達したが、その後は緩やかに減少し、直近では61.23%まで低下している。これに呼応するように、株主資本総額の割合は30.84%から38.77%へと上昇しており、財務構造の安定性が高まっている。
- 負債構造の分析
- 流動負債は総負債および資本の約44%から54%の間で推移しており、負債の大部分を占めている。特に買掛金は20%から30%の間で変動しており、運転資本の管理状況を反映している。一方、長期借入金（当期部分を除く）は、分析期間の初期には約10%であったが、徐々に減少して6.56%まで低下しており、外部負債への依存度を低減させている。また、長期オペレーティング・リース負債も4.75%から2.85%へと減少傾向にある。
- 会員関連負債の推移
- 獲得した会員特典および繰延会費の割合は、安定的に推移または微増している。獲得した会員特典は2.32%から3.41%へ、繰延会費は3.53%から3.65%へと緩やかに上昇しており、会員基盤の維持または拡大が示唆される。
- 資本構成の分析
- 自己資本の増加を牽引しているのは剰余金である。剰余金の割合は20.97%から30.64%へと大幅に上昇しており、内部留保の蓄積が進んでいることがわかる。追加資本金は10%から12%の範囲で概ね安定して推移している。また、その他包括損失累計額はマイナス圏で推移しているが、その影響は限定的である。
以上のデータから、長期借入金の削減と剰余金の蓄積により、負債依存型の財務構造から自己資本を重視した健全な財務構造へと移行していることが読み取れる。流動負債の割合は依然として高いものの、長期的な債務の圧縮と利益の積み上げが同時に進行している。