財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Marriott International Inc.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および同等物 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 長期借入金の当座預金残高 | ||||||
| レス： 長期借入金(当期部分を除く) | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Airbnb Inc. | ||||||
| Booking Holdings Inc. | ||||||
| Chipotle Mexican Grill Inc. | ||||||
| DoorDash, Inc. | ||||||
| McDonald’s Corp. | ||||||
| Starbucks Corp. | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2019 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2019 – 純営業資産2018
= – =
3 2019 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2016年から2019年にかけて、全体的に減少傾向を示しつつ、最終的にはわずかな増加に転じている。2016年の13005百万米ドルから、2017年には11586百万米ドルへと減少。その後、2018年には11256百万米ドルとさらに減少したが、2019年には11418百万米ドルと若干の回復が見られる。
- 貸借対照表ベースの総計計上額
- 貸借対照表ベースの総計計上額は、2016年の12584百万米ドルから、2017年には-1419百万米ドルと大幅なマイナスに転落。2018年には-330百万米ドルとマイナス幅は縮小するも、依然としてマイナス状態が継続。2019年には162百万米ドルとプラスに転換した。
貸借対照表ベースの発生率は、2016年の187.46%と非常に高い水準であったが、その後、一貫して低下している。2017年には-11.54%とマイナスに転落し、2018年には-2.89%とマイナス幅は縮小。2019年には1.43%とプラスに転換し、発生率は低いながらも正の値を示している。発生率の変動は、総計計上額の変動と密接に関連していると考えられる。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Marriott International Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 手取り | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用済み) | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Airbnb Inc. | ||||||
| Booking Holdings Inc. | ||||||
| Chipotle Mexican Grill Inc. | ||||||
| DoorDash, Inc. | ||||||
| McDonald’s Corp. | ||||||
| Starbucks Corp. | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2016年から2018年にかけて減少傾向を示し、その後2019年にわずかに増加しています。2016年の13005百万米ドルから2018年には11256百万米ドルまで減少しましたが、2019年には11418百万米ドルに回復しています。この変動は、資産の売却、減損、またはその他の資産関連の調整による可能性があります。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、2016年の1607百万米ドルから、2017年には-2084百万米ドルへと大きく減少しました。その後、2018年には-398百万米ドル、2019年には-128百万米ドルと、負の数値が継続しています。この傾向は、運転資本の変動、収益の認識、またはその他の非現金取引に関連するキャッシュフローの変化を示唆しています。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2016年の23.94%から、2017年には-16.95%へと大幅に低下しました。2018年には-3.48%、2019年には-1.13%と、負の数値が継続しています。この減少は、キャッシュフローの生成能力の低下、またはキャッシュフロー計算の構成要素の変化を示している可能性があります。発生率の絶対値は、年々縮小傾向にあります。