財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Allergan Inc.、総計の貸借対照表計算
千米ドル
| 2014/12/31 | 2013/12/31 | 2012/12/31 | 2011/12/31 | 2010/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および同等物 | ||||||
| レス： 短期投資 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 支払手形 | ||||||
| レス： コンバーチブルノート | ||||||
| レス： 長期借入金(現在の満期を除く) | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31), 10-K (報告日: 2012-12-31), 10-K (報告日: 2011-12-31), 10-K (報告日: 2010-12-31).
1 2014 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2014 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2014 – 純営業資産2013
= – =
3 2014 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
分析期間において、純営業資産は一貫して増加傾向を示しました。2011年12月31日の434万5700千米ドルから、2013年12月31日には497万4300千米ドルまで増加しました。しかし、2014年12月31日には495万4000千米ドルとなり、わずかな減少が見られました。全体としては、純営業資産は安定した成長を示しています。
- 貸借対照表ベースの総計上額
- 貸借対照表ベースの総計上額は、分析期間を通じて大きく変動しました。2011年12月31日の10万100千米ドルから、2013年12月31年には51万2900千米ドルまで大幅に増加しました。しかし、2014年12月31日には-2万300千米ドルとマイナスに転落しました。この変動は、事業活動や財務戦略の変化を示唆している可能性があります。
貸借対照表ベースの発生率は、総計上額の変動と連動して変化しています。2011年12月31日の2.33%から、2012年12月31年には2.63%にわずかに増加しました。2013年12月31日には10.87%と大幅に上昇しましたが、2014年12月31日には-0.41%とマイナスに転落しました。発生率の変動は、総計上額の変動に強く影響を受けていると考えられます。特に2014年のマイナス発生率は、総計上額がマイナスになったことによるものです。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Allergan Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
千米ドル
| 2014/12/31 | 2013/12/31 | 2012/12/31 | 2011/12/31 | 2010/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期純利益はAllergan, Inc.に帰属します。 | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用済み) | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Bristol-Myers Squibb Co. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31), 10-K (報告日: 2012-12-31), 10-K (報告日: 2011-12-31), 10-K (報告日: 2010-12-31).
1 2014 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2011年末の434万5700千米ドルから、2013年末までに497万4300千米ドルへと増加傾向を示しました。しかし、2014年末には495万4000千米ドルにわずかに減少しています。全体として、この期間における純営業資産は概ね安定していると言えます。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- 2011年末には-48万8200千米ドルというマイナスの値を示し、キャッシュアウトフローが発生していました。2012年末には8万8200千米ドルに転換し、キャッシュインフローとなりました。2013年末には66万5000千米ドルと大幅に増加しましたが、2014年末には-58万6300千米ドルに再びマイナスに転じました。この項目は、期間を通じて変動が大きく、予測が難しい状況であったと考えられます。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- 2011年末には-11.36%というマイナスの発生率を示し、純営業資産に対するキャッシュフローの割合が低いことを示唆しています。2012年末には2%に改善されましたが、2013年末には14.1%と大幅に上昇しました。しかし、2014年末には-11.81%に再びマイナスに転落しており、発生率は大きく変動していることがわかります。発生率の変動は、キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上の変動と連動していると考えられます。
キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上と発生率の変動は、事業活動におけるキャッシュフローの状況が不安定であることを示唆しています。純営業資産は概ね安定しているものの、キャッシュフローの状況を注視する必要があると考えられます。