財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
貸借対照表ベースの発生率
Allergan Inc.、総計の貸借対照表計算
千米ドル
| 2014/12/31 | 2013/12/31 | 2012/12/31 | 2011/12/31 | 2010/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | 12,415,700) | 10,574,300) | 9,179,300) | 8,508,600) | 8,308,100) | |
| レス： 現金および同等物 | 4,911,400) | 3,046,100) | 2,701,800) | 2,406,100) | 1,991,200) | |
| レス： 短期投資 | 55,000) | 603,000) | 260,600) | 179,900) | 749,100) | |
| 営業資産 | 7,449,300) | 6,925,200) | 6,216,900) | 5,922,600) | 5,567,800) | |
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | 4,652,700) | 4,104,800) | 3,316,700) | 3,176,200) | 3,527,000) | |
| レス： 支払手形 | 72,100) | 55,600) | 48,800) | 83,900) | 28,100) | |
| レス： コンバーチブルノート | —) | —) | —) | —) | 642,500) | |
| レス： 長期借入金(現在の満期を除く) | 2,085,300) | 2,098,300) | 1,512,400) | 1,515,400) | 1,534,200) | |
| 営業負債 | 2,495,300) | 1,950,900) | 1,755,500) | 1,576,900) | 1,322,200) | |
| 純営業資産1 | 4,954,000) | 4,974,300) | 4,461,400) | 4,345,700) | 4,245,600) | |
| 貸借対照表ベースの累計計2 | (20,300) | 512,900) | 115,700) | 100,100) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -0.41% | 10.87% | 2.63% | 2.33% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| AbbVie Inc. | — | — | — | — | — | |
| Amgen Inc. | — | — | — | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | — | — | — | — | — | |
| Danaher Corp. | — | — | — | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | — | — | — | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | — | — | — | — | — | |
| Johnson & Johnson | — | — | — | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | — | — | — | — | — | |
| Pfizer Inc. | — | — | — | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | — | — | — | — | — | |
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31), 10-K (報告日: 2012-12-31), 10-K (報告日: 2011-12-31), 10-K (報告日: 2010-12-31).
1 2014 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 7,449,300 – 2,495,300 = 4,954,000
2 2014 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2014 – 純営業資産2013
= 4,954,000 – 4,974,300 = -20,300
3 2014 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -20,300 ÷ [(4,954,000 + 4,974,300) ÷ 2] = -0.41%
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キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Allergan Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
千米ドル
| 2014/12/31 | 2013/12/31 | 2012/12/31 | 2011/12/31 | 2010/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期純利益はAllergan, Inc.に帰属します。 | 1,524,200) | 985,100) | 1,098,800) | 934,500) | 600) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 1,927,800) | 1,695,400) | 1,599,900) | 1,081,900) | 463,900) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用済み) | 182,700) | (1,375,300) | (589,300) | 340,800) | (977,200) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | (586,300) | 665,000) | 88,200) | (488,200) | 513,900) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | -11.81% | 14.10% | 2.00% | -11.36% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| AbbVie Inc. | — | — | — | — | — | |
| Amgen Inc. | — | — | — | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | — | — | — | — | — | |
| Danaher Corp. | — | — | — | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | — | — | — | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | — | — | — | — | — | |
| Johnson & Johnson | — | — | — | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | — | — | — | — | — | |
| Pfizer Inc. | — | — | — | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | — | — | — | — | — | |
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31), 10-K (報告日: 2012-12-31), 10-K (報告日: 2011-12-31), 10-K (報告日: 2010-12-31).
1 2014 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -586,300 ÷ [(4,954,000 + 4,974,300) ÷ 2] = -11.81%
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