Stock Analysis on Net
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Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY)

所得税の分析

難易度が高い

所得税費用

Bristol-Myers Squibb Co.、所得税費用、継続事業

百万ドル

Microsoft Excel LibreOffice Calc
終了した12か月 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
我ら 1,002  485  2,782  1,144  337 
米国以外 1,437  450  364  468  456 
電流 2,439  935  3,146  1,612  793 
我ら (113) 29  1,063  (101) (394)
米国以外 (811) 57  (53) (103) 47 
延期 (924) 86  1,010  (204) (347)
所得税引当金 1,515  1,021  4,156  1,408  446 

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

成分 説明 会社
電流 継続事業からの課税所得に関連する現在の所得税費用の額。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の電流は、2017年から2018年に減少しましたが、2018年から2019年に増加し、2017年のレベルに達していません。
延期 継続事業からの収入に関連する繰延税金費用の金額。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の繰延額は、2017年から2018年および2018年から2019年に減少しました。
所得税引当金 継続事業に関連する現在の法人所得税および繰延法人所得税の金額。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の所得税引当金は、2017年から2018年に減少しましたが、2018年から2019年に若干増加しました。

実効所得税率 (EITR)

Bristol-Myers Squibb Co.、実効所得税率(EITR)の調整

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
米国の法定連邦所得税率 21.00% 21.00% 35.00% 35.00% 35.00%
繰延税金再測定 0.00% 0.00% 5.60% 0.00% 0.00%
グローバル無形低課税所得(GILTI) 17.10% 1.60% 0.00% 0.00% 0.00%
アイルランド、プエルトリコ、スイスでの特定の事業の外国税効果 -1.40% -3.40% -10.90% -7.50% -25.80%
米国連邦評価手当 0.50% 2.00% 0.00% -0.50% -4.00%
米国連邦、州および外国の偶発税の問題 -0.30% -0.90% 1.40% 1.50% 2.70%
米国連邦研究に基づくクレジット -2.80% -2.30% -2.80% -2.40% -6.40%
偶発価値権の公正価値調整 2.20% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
控除対象外の研究開発費 0.10% 0.30% 5.20% 1.70% 17.80%
プエルトリコ物品税 -3.30% -2.60% -2.60% -2.20% -2.70%
国内製造控除 0.00% 0.00% -1.50% -2.10% -0.80%
州および地方税、評価額控除後 -0.30% 1.10% 1.50% 0.40% 0.80%
外国人およびその他 -2.30% 1.20% -0.80% -0.10% 4.90%
みなし本国送金移行税前の実効税率 30.50% 18.00% 30.10% 23.80% 21.50%
みなし本国送金移行税 0.00% -0.90% 50.90% 0.00% 0.00%
実効税率 30.50% 17.10% 81.00% 23.80% 21.50%

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

成分 説明 会社
みなし本国送金移行税前の実効税率 継続事業に関連する現在の所得税費用および繰延所得税費用の割合。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の実効税率は、本国送還移行税とみなされる前に、2017年から2018年に減少しましたが、2018年から2019年に増加し、2017年の水準を超えました。

繰延税金資産および負債の構成要素

Bristol-Myers Squibb Co.、繰延税金資産および負債の構成要素

百万ドル

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
外国純営業損失の繰越 2,480  2,978  2,872  2,945  3,090 
州の正味営業損失および貸越繰越 263  121  143  114  324 
米国連邦純営業損失および繰越欠損金 88  67  99  156  173 
繰延所得 160  188  212  764  1,009 
マイルストーンの支払いとライセンス料 558  552  386  534  560 
会社間利益およびその他の在庫項目 56  670  651  1,241  607 
その他の外国の繰延税金資産 370  327  312  188  172 
株式ベースの報酬 521  54  60  114  122 
知的財産の内部移転 —  —  —  629  635 
その他の 434  378  411  666  900 
繰延税金資産 4,930  5,335  5,146  7,351  7,592 
評価手当 (2,844) (3,193) (2,827) (3,078) (3,534)
評価性引当金控除後の繰延税金資産 2,086  2,142  2,319  4,273  4,058 
減価償却 (113) (61) (11) (125) (105)
無形資産の取得 (7,387) (220) (216) (344) (338)
のれんその他 (530) (533) (527) (855) (802)
繰延税金負債 (8,030) (814) (754) (1,324) (1,245)
繰延税金資産(負債)、純額 (5,944) 1,328  1,565  2,949  2,813 

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

成分 説明 会社
繰延税金資産 一時差異の控除および繰越に起因する繰延税金資産の評価引当金の配賦前の金額。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の繰延税金資産は、2017年から2018年に増加しましたが、2018年から2019年に大幅に減少しました。
評価性引当金控除後の繰延税金資産 控除可能な一時差異および繰越に起因する繰延税金資産の評価引当金の配分後の金額。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の評価引当金控除後の繰延税金資産は、2017年から2018年、および2018年から2019年に減少しました。
繰延税金資産(負債)、純額 査定引当金と繰延税金負債の配分後の、管轄のネッティングなしの控除可能な差異と繰越に起因する繰延税金資産の金額。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の繰延税金資産(負債)は、2017年から2018年におよび2018年から2019年に正味減少しました。

繰延税金資産および負債、分類

Bristol-Myers Squibb Co.、繰延税金資産および負債、分類

百万ドル

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
繰延税金資産、非流動 510  1,371  1,610  2,996  2,844 
繰延税金負債、非流動 6,454  18  45  47  31 
繰延税金負債、現在(売却目的保有資産に関連する負債に含まれる) —  25  —  —  — 

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

成分 説明 会社
繰延税金資産、非流動 評価引当金および繰延税金負債の配分後の、控除可能な差異および繰越に起因する繰延税金資産の額。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の繰延税金資産である非流動資産は、2017年から2018年および2018年から2019年に減少しました。
繰延税金負債、非流動 繰延税金資産後の、課税対象の差異に起因する繰延税金負債の金額。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の繰延税金負債は、2017年から2018年に減少しましたが、2018年から2019年に増加し、2017年の水準を超えました。

財務諸表の調整: 繰延税金の削除

Bristol-Myers Squibb Co.、財務諸表の調整

百万ドル

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
総資産の調整
総資産(調整前) 129,944  34,986  33,551  33,707  31,748 
もっと少なく: 非流動繰延税金資産、純額 510  1,371  1,610  2,996  2,844 
総資産(調整後) 129,434  33,615  31,941  30,711  28,904 
流動負債の調整
流動負債(調整前) 18,304  10,654  9,563  8,841  8,017 
もっと少なく: 現在の繰延税金負債、純額 —  25  —  —  — 
流動負債(調整後) 18,304  10,629  9,563  8,841  8,017 
総負債の調整
負債総額(調整前) 78,246  20,859  21,704  17,360  17,324 
もっと少なく: 現在の繰延税金負債、純額 —  25  —  —  — 
もっと少なく: 非流動繰延税金負債、純額 6,454  18  45  47  31 
負債総額(調整後) 71,792  20,816  21,659  17,313  17,293 
ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計に対する調整
ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計(調整前) 51,598  14,031  11,741  16,177  14,266 
もっと少なく: 純繰延税金資産(負債) (5,944) 1,328  1,565  2,949  2,813 
ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計(調整後) 57,542  12,703  10,176  13,228  11,453 
BMSに起因する純利益の調整
BMSに起因する純利益(調整前) 3,439  4,920  1,007  4,457  1,565 
もっと: 繰延税金費用 (924) 86  1,010  (204) (347)
BMSに起因する純利益(調整後) 2,515  5,006  2,017  4,253  1,218 

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Bristol-Myers Squibb Co.、財務データ:レポートと調整


調整後の財務比率: 繰延税金の削除(概要)

Bristol-Myers Squibb Co.、調整後の財務比率

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
現在の流動比率
未調整の流動性比率 1.60 1.61 1.55 1.55 1.30
調整後の流動性比率 1.60 1.61 1.55 1.55 1.30
純利益率
未調整の純利益率 13.15% 21.81% 4.85% 22.94% 9.45%
調整後の純利益率 9.62% 22.19% 9.71% 21.89% 7.36%
総資産回転率
総資産の未調整回転率 0.20 0.64 0.62 0.58 0.52
総資産の調整済み回転率 0.20 0.67 0.65 0.63 0.57
財務レバレッジ比率
未調整の財務レバレッジ比率 2.52 2.49 2.86 2.08 2.23
調整後の財務レバレッジ比率 2.25 2.65 3.14 2.32 2.52
株主資本利益率 (ROE)
株主資本比率の調整前の利益 6.66% 35.07% 8.58% 27.55% 10.97%
株主資本比率の調整後のリターン 4.37% 39.41% 19.82% 32.15% 10.63%
総資産利益率 (ROA)
未調整の資産収益率 2.65% 14.06% 3.00% 13.22% 4.93%
調整後の資産収益率 1.94% 14.89% 6.31% 13.85% 4.21%

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

財務比率 説明 会社
調整後の流動性比率 調整済み流動資産を調整済み流動負債で割って計算される流動性比率。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整済み流動性比率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて若干悪化しました。
調整後の純利益率 調整済み純利益を総収益で割って計算される収益性の指標。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整後純利益率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。
総資産の調整済み回転率 総収益を調整済み総資産で割って計算される活動比率。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の総資産の調整後回転率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。
調整後の財務レバレッジ比率 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。
財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。
ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整後の財務レバレッジ比率は、2017年から2018年および2018年から2019年に減少しました。
株主資本比率の調整後のリターン 調整後純利益を調整後株主資本で割って計算される収益性比率。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整後株主資本比率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。
調整後の資産収益率 調整済み純利益を調整済み総資産で割って計算される収益率。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整後資産収益率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。

Bristol-Myers Squibb Co.、財務比率:報告対調整


調整後の流動性比率

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
流動資産 29,354  17,160  14,854  13,704  10,415 
流動負債 18,304  10,654  9,563  8,841  8,017 
流動性比率
現在の流動比率1 1.60 1.61 1.55 1.55 1.30
繰延税金調整後
選択された財務データ (百万ドル)
流動資産 29,354  17,160  14,854  13,704  10,415 
調整済み流動負債 18,304  10,629  9,563  8,841  8,017 
流動性比率
調整後の流動性比率2 1.60 1.61 1.55 1.55 1.30

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 現在の流動比率 = 流動資産 ÷ 流動負債
= 29,354 ÷ 18,304 = 1.60

2 調整後の流動性比率 = 流動資産 ÷ 調整済み流動負債
= 29,354 ÷ 18,304 = 1.60

流動性比率 説明 会社
調整後の流動性比率 調整済み流動資産を調整済み流動負債で割って計算される流動性比率。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整済み流動性比率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて若干悪化しました。

調整後の純利益率

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
BMSに起因する純利益 3,439  4,920  1,007  4,457  1,565 
収入 26,145  22,561  20,776  19,427  16,560 
収益率
純利益率1 13.15% 21.81% 4.85% 22.94% 9.45%
繰延税金調整後
選択された財務データ (百万ドル)
BMSに起因する調整後純利益 2,515  5,006  2,017  4,253  1,218 
収入 26,145  22,561  20,776  19,427  16,560 
収益率
調整後の純利益率2 9.62% 22.19% 9.71% 21.89% 7.36%

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 純利益率 = 100 × BMSに起因する純利益 ÷ 収入
= 100 × 3,439 ÷ 26,145 = 13.15%

2 調整後の純利益率 = 100 × BMSに起因する調整後純利益 ÷ 収入
= 100 × 2,515 ÷ 26,145 = 9.62%

収益率 説明 会社
調整後の純利益率 調整済み純利益を総収益で割って計算される収益性の指標。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整後純利益率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。

総資産の調整済み回転率

Microsoft Excel LibreOffice Calc
2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
収入 26,145  22,561  20,776  19,427  16,560 
総資産 129,944  34,986  33,551  33,707  31,748 
活動比率
総資産回転率1 0.20 0.64 0.62 0.58 0.52
繰延税金調整後
選択された財務データ (百万ドル)
収入 26,145  22,561  20,776  19,427  16,560 
調整済み総資産 129,434  33,615  31,941  30,711  28,904 
活動比率
総資産の調整済み回転率2 0.20 0.67 0.65 0.63 0.57

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 総資産回転率 = 収入 ÷ 総資産
= 26,145 ÷ 129,944 = 0.20

2 総資産の調整済み回転率 = 収入 ÷ 調整済み総資産
= 26,145 ÷ 129,434 = 0.20

活動比率 説明 会社
総資産の調整済み回転率 総収益を調整済み総資産で割って計算される活動比率。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の総資産の調整後回転率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。

調整後の財務レバレッジ比率

Microsoft Excel LibreOffice Calc
2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
総資産 129,944  34,986  33,551  33,707  31,748 
ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計 51,598  14,031  11,741  16,177  14,266 
ソルベンシー比率
財務レバレッジ比率1 2.52 2.49 2.86 2.08 2.23
繰延税金調整後
選択された財務データ (百万ドル)
調整済み総資産 129,434  33,615  31,941  30,711  28,904 
ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計を調整 57,542  12,703  10,176  13,228  11,453 
ソルベンシー比率
調整後の財務レバレッジ比率2 2.25 2.65 3.14 2.32 2.52

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 財務レバレッジ比率 = 総資産 ÷ ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計
= 129,944 ÷ 51,598 = 2.52

2 調整後の財務レバレッジ比率 = 調整済み総資産 ÷ ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計を調整
= 129,434 ÷ 57,542 = 2.25

ソルベンシー比率 説明 会社
調整後の財務レバレッジ比率 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。
財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。
ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整後の財務レバレッジ比率は、2017年から2018年および2018年から2019年に減少しました。

株主資本比率の調整後のリターン (ROE)

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
BMSに起因する純利益 3,439  4,920  1,007  4,457  1,565 
ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計 51,598  14,031  11,741  16,177  14,266 
収益率
ROE1 6.66% 35.07% 8.58% 27.55% 10.97%
繰延税金調整後
選択された財務データ (百万ドル)
BMSに起因する調整後純利益 2,515  5,006  2,017  4,253  1,218 
ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計を調整 57,542  12,703  10,176  13,228  11,453 
収益率
株主資本比率の調整後のリターン2 4.37% 39.41% 19.82% 32.15% 10.63%

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 ROE = 100 × BMSに起因する純利益 ÷ ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計
= 100 × 3,439 ÷ 51,598 = 6.66%

2 株主資本比率の調整後のリターン = 100 × BMSに起因する調整後純利益 ÷ ブリストル・マイヤーズスクイブ社の株主資本合計を調整
= 100 × 2,515 ÷ 57,542 = 4.37%

収益率 説明 会社
株主資本比率の調整後のリターン 調整後純利益を調整後株主資本で割って計算される収益性比率。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整後株主資本比率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。

調整後の資産収益率 (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
BMSに起因する純利益 3,439  4,920  1,007  4,457  1,565 
総資産 129,944  34,986  33,551  33,707  31,748 
収益率
ROA1 2.65% 14.06% 3.00% 13.22% 4.93%
繰延税金調整後
選択された財務データ (百万ドル)
BMSに起因する調整後純利益 2,515  5,006  2,017  4,253  1,218 
調整済み総資産 129,434  33,615  31,941  30,711  28,904 
収益率
調整後の資産収益率2 1.94% 14.89% 6.31% 13.85% 4.21%

ソース: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 ROA = 100 × BMSに起因する純利益 ÷ 総資産
= 100 × 3,439 ÷ 129,944 = 2.65%

2 調整後の資産収益率 = 100 × BMSに起因する調整後純利益 ÷ 調整済み総資産
= 100 × 2,515 ÷ 129,434 = 1.94%

収益率 説明 会社
調整後の資産収益率 調整済み純利益を調整済み総資産で割って計算される収益率。 ブリストル・マイヤーズスクイブ社の調整後資産収益率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。