貸借対照表の構造:負債と株主資本
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EMC Corp.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31), 10-K (報告日: 2012-12-31), 10-K (報告日: 2011-12-31).
- 全体的な負債構造の変化
- 2011年から2015年にかけて、総負債比率は約41.85%から51.26%へと増加している。特に非流動負債の割合は、2013年以降に急増し、2014年及び2015年には23%以上となった。長期借入金や長期転換社債も堅調に増加しており、企業の資本構成は短期依存から長期資金調達へとシフトしている可能性が示唆される。
- 流動負債及び短期負債の傾向
- 流動負債の割合は2011年の30.28%から2015年には27.64%へとやや縮小傾向にある一方、短期借入金や未払法人税の増加も見られ、短期負債の増加傾向に注意が必要である。繰延収益も一定の増加を示し、短期的なキャッシュフロー圧迫要因と考えられる。
- 資本と剰余金の動向
- 株主資本は2011年の約55.33%から2015年には45.35%に縮小している。一方、剰余金は相対的に安定しており、約46%から49.5%の範囲に推移しているが、総合損失の累計額は負の値で拡大し続けているため、純資産の減少圧力が見て取れる。また、追加資本金の割合も2012年にピークを迎えて以降、著しく低下している。
- 負債項目の内訳とリスク管理
- 誘導体やその他の負債の比率は比較的安定しており、リストラクチャリングやリベートの比率も変動しているが、特にリストラクチャリングにおいては2015年に約0.71と増加していることから、再構築や負債調整の局面が示唆される。未払費用と未払い法人税の比率も一貫して高く、これらは短期的な支払義務としてuel意味を持つ。
- 株主資本の総額と構成比
- 株主資本の合計は時間とともに減少傾向にあり、負債と資本の比率は企業の財務安定性に対して警鐘を鳴らしている。特に自己資本の割合が低下していることは、負債依存度の増加と財務リスクの高まりを示唆している。ただし、純資産の一部は引き続き創出されており、長期的な視点では資本構成の見直しが求められる可能性もある。