貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Mastercard Inc.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
- 総負債の推移と構成
- 総負債は各年度において約77.92%から83.53%の範囲で増加傾向を示している。特に長期借入金の割合は年々増加しており、2018年の23.47%から2022年には35.51%へと上昇している。一方、流動負債は相対的に減少傾向にあり、2018年の46.63%から2022年には36.59%に低下している。
- 流動負債と固定負債の比率
- 流動負債は全体の約35%から46%にかけて変動しながらも、2018年からの減少傾向が見られる。これに対して非流動負債は約31%から47%の範囲で推移し、特に2019年以降増加していることから、長期資金調達の割合が上昇していることを示唆している。
- 純資産と自己株式
- 剰余金は年々増加し、2022年には138.43%に達している。特にA種自己株式の原価は大幅に増加しており、2018年の-103.58%から2022年には-132.62%と負の比率が拡大している。これにより、自己株式の買戻しにより持分が減少し、株主資本に対して自己株式の控除が進行していることが読み取れる。
- 株主資本の変動
- 「マスターカードの株主資本合計」は2018年の21.7%から2022年には16.26%に減少している。特に、支配株主資本の増加が緩やかとなる一方で、自己株式の増加とともに株主資本全体が相対的に縮小している点が特徴的である。
- 負債の割合の変化と財務の健全性
- 負債比率は長期借入金の増加に伴い増加しており、財務レバレッジの高まりが見られる。一方、償還可能な非支配持分は極めて低水準で推移し、全体の負債圧力に占める割合はわずかである。未収訴訟や未払費用は比較的安定しているが、一部の負債項目は増加傾向を示している。
- 特定項目の顕著な傾向と注目点
- 決済義務と未払費用の割合は、2020年と2022年の間でそれぞれ大きく減少・回復しており、資産負債表の負の変動要因として観察される。特に決済義務の減少は流動性管理の改善の可能性を示唆している。同時に、所得税およびその他の税金の割合は比較的安定しているが、一部の負債項目の増加が今後の財務状況に影響を及ぼす可能性も考慮すべきである。
- 全体の財務状況の総括
- 総負債比率の上昇は財務レバレッジの増加を示し、企業の資本構成に変化が見られるものの、自己資本比率は相対的に低下し、財務の安定性については慎重な観察が必要である。負債構成の変化や自己株式の増加といった要素が、今後の資本政策やリスク管理の重要な指標となると考えられる。