貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Cadence Design Systems Inc.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 負債構成の傾向
- 2020年から2024年にかけて総負債比率は一定の変動を示しながらも、全体として増加傾向にある。流動負債の割合は2023年にピーク（28.06%）に達した後、2024年には大幅に減少（15.27%）している。一方、長期負債は2020年から2022年にかけて増加し、2023年に一旦減少した後、2024年に著しく増加（27.59%）している。特に長期借入金の割合の変動が顕著であり、2024年に大きく伸びている点から、新たな資金調達やリファイナンスの可能性が示唆される。総じて負債構成は流動負債の比重が高まり、同時に長期負債の比率も増加傾向にある。
- 株主資本の推移
- 株主資本の割合は2020年の63.10%から2022年までに53.44%へ低下した後、2023年には60.05%まで回復し、2024年には52.08%へ再び縮小している。この動きは、配当や剰余金の増加とともに資本構成の操縦や調整が行われた結果と考えられる。特に剰余金の割合は2023年に87.07%と高水準に達し、その後2024年には66.77%に調整されている。これらの変動は、利益配分や株式発行に伴う資本増減が関係している可能性がある。総負債に対する株主資本の割合は相対的に高い水準を維持し、資本の安定性を示している。
- その他負債・資産項目の動向
- 繰延収益（短期および長期部分）の比率は2020年から2022年にかけて上昇した後、2023年には減少し、2024年にはさらに小幅に低下している。これにより、収益認識のタイミングや会計処理の調整が反映されていると考えられる。また、財務省在庫の負の比率は全期間を通じて大きな変動を示し、負の値が示すように、コストや調整会計に関わる特殊な要因が存在している可能性がある。その他包括損失の累計額は負の値で推移しており、他の包括利益の変動が一部反映されている。
- 総合的な評価
- 全体として、負債と資本の比率は2024年にかけて変動を見せつつも、リスクの分散や資本の多角化が進められていると考えられる。短期負債の割合が一時的に増加した後、長期化へのシフトとともに安定した資本構造への調整が進んでいることが示唆される。一方、剰余金や株主資本の変動からは、利益の積み上げや配当政策の調整が伺える。今後も負債と資本のバランスを見極めることが重要となる。