財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Mastercard Inc.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| レス： 訴訟和解のための制限付現金 | ||||||
| レス： 投資 | ||||||
| レス： 顧客に対して保持されている制限付き保証金 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 短期借入金 | ||||||
| レス： 長期借入金(当期部分を除く) | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Accenture PLC | ||||||
| Adobe Inc. | ||||||
| AppLovin Corp. | ||||||
| Cadence Design Systems Inc. | ||||||
| CrowdStrike Holdings Inc. | ||||||
| Datadog Inc. | ||||||
| International Business Machines Corp. | ||||||
| Intuit Inc. | ||||||
| Microsoft Corp. | ||||||
| Oracle Corp. | ||||||
| Palantir Technologies Inc. | ||||||
| Palo Alto Networks Inc. | ||||||
| Salesforce Inc. | ||||||
| ServiceNow Inc. | ||||||
| Synopsys Inc. | ||||||
| Workday Inc. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| ソフトウェア&サービス | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 情報技術 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2022 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2022 – 純営業資産2021
= – =
3 2022 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2019年から2021年にかけて一貫して増加しました。2019年末の4888百万米ドルから、2021年末には10960百万米ドルへと、約2.2倍に増加しています。しかし、2022年末には10835百万米ドルと、わずかに減少しています。
- 貸借対照表ベースの総計計上額
- 2019年末の3076百万米ドルから、2020年末には1423百万米ドルへと大幅に減少しました。2021年末には4649百万米ドルと増加に転じましたが、2022年末には-125百万米ドルとマイナスに転落しています。この変動は、計上額の計算方法や会計処理の変化、あるいは事業活動の結果によるものと考えられます。
貸借対照表ベースの発生率は、2019年末の91.82%から、2020年末には25.41%へと大幅に低下しました。2021年末には53.84%に回復しましたが、2022年末には-1.15%とマイナスに転落しています。発生率の変動は、総計上額の変動と連動している可能性があり、詳細な分析には、発生率の計算根拠となる要素の精査が必要です。
全体として、純営業資産は増加傾向にありますが、2022年末には伸びが鈍化しています。貸借対照表ベースの総計上額と発生率は、大きな変動を示しており、これらの指標の動向を注視する必要があります。特に、2022年末のマイナス値は、今後の財務状況に影響を与える可能性があるため、詳細な調査が求められます。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Mastercard Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 手取り | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Accenture PLC | ||||||
| Adobe Inc. | ||||||
| AppLovin Corp. | ||||||
| Cadence Design Systems Inc. | ||||||
| CrowdStrike Holdings Inc. | ||||||
| Datadog Inc. | ||||||
| International Business Machines Corp. | ||||||
| Intuit Inc. | ||||||
| Microsoft Corp. | ||||||
| Oracle Corp. | ||||||
| Palantir Technologies Inc. | ||||||
| Palo Alto Networks Inc. | ||||||
| Salesforce Inc. | ||||||
| ServiceNow Inc. | ||||||
| Synopsys Inc. | ||||||
| Workday Inc. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| ソフトウェア&サービス | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 情報技術 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2019年から2021年にかけて一貫して増加傾向にあります。2019年の4888百万米ドルから、2021年には10960百万米ドルへと、大幅な増加を示しています。しかし、2022年には10835百万米ドルと、わずかな減少が見られます。この減少は、増加の勢いが鈍化したことを示唆している可能性があります。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、2019年の1575百万米ドルから2021年には4496百万米ドルへと大きく増加しました。2022年には205百万米ドルと大幅に減少し、2019年を下回る水準となっています。この変動は、事業活動におけるキャッシュフローの変動を反映していると考えられます。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2019年の47.01%から2020年には19.04%へと大幅に低下しました。2021年には52.06%と再び上昇しましたが、2022年には1.88%と著しく低下しています。この発生率の変動は、集計見越計上と純営業資産の関係の変化を示唆しており、特に2022年の大幅な低下は、事業活動におけるキャッシュフローの効率性の低下、または会計処理上の変更を示唆する可能性があります。
全体として、純営業資産は増加傾向にあるものの、2022年には伸びが鈍化しています。キャッシュフロー関連の指標は、大きな変動を示しており、特に2022年の大幅な減少は、詳細な調査を要する可能性があります。これらの指標の変化は、事業戦略、市場環境、および会計方針の変化に起因する可能性があります。