財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Allergan PLC、貸借対照表の見越計上計算
数千米ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 94,699,100) | 101,787,600) | 118,341,900) | 128,986,300) | 135,840,700) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 2,503,300) | 880,400) | 1,817,200) | 1,724,000) | 1,096,000) | |
| レス： 有価証券 | 3,411,600) | 1,026,900) | 4,632,100) | 11,501,500) | 9,300) | |
| 運用資産 | 88,784,200) | 99,880,300) | 111,892,600) | 115,760,800) | 134,735,400) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 36,502,700) | 36,656,600) | 44,504,800) | 52,785,800) | 59,251,400) | |
| レス： 長期借入金とキャピタルリースの現在の部分 | 4,532,500) | 868,300) | 4,231,800) | 2,797,900) | 2,432,800) | |
| レス： 長期借入金およびキャピタルリース(流動部分を除く) | 18,116,500) | 22,929,400) | 25,843,500) | 29,970,800) | 40,293,400) | |
| 営業負債 | 13,853,700) | 12,858,900) | 14,429,500) | 20,017,100) | 16,525,200) | |
| 純営業資産1 | 74,930,500) | 87,021,400) | 97,463,100) | 95,743,700) | 118,210,200) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | (12,090,900) | (10,441,700) | 1,719,400) | (22,466,500) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -14.93% | -11.32% | 1.78% | -21.00% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| AbbVie Inc. | — | — | — | — | — | |
| Amgen Inc. | — | — | — | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | — | — | — | — | — | |
| Danaher Corp. | — | — | — | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | — | — | — | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | — | — | — | — | — | |
| Johnson & Johnson | — | — | — | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | — | — | — | — | — | |
| Pfizer Inc. | — | — | — | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | — | — | — | — | — | |
| Zoetis Inc. | — | — | — | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | 200.00% | — | — | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | 200.00% | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 88,784,200 – 13,853,700 = 74,930,500
2 2019 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2019 – 純営業資産2018
= 74,930,500 – 87,021,400 = -12,090,900
3 2019 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -12,090,900 ÷ [(74,930,500 + 87,021,400) ÷ 2] = -14.93%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | バランスシートベースの発生率を使用して、アラガンPLCは2018年から2019年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Allergan PLC、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
数千米ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 株主に帰属する当期純利益(損失) | (5,271,000) | (5,096,400) | (4,125,500) | 14,973,400) | 3,915,200) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 7,238,700) | 5,640,100) | 5,873,400) | 1,425,300) | 4,530,000) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用) | (2,858,800) | 3,098,500) | (878,000) | 24,333,300) | (37,120,900) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | (9,650,900) | (13,835,000) | (9,120,900) | (10,785,200) | 36,506,100) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | -11.92% | -15.00% | -9.44% | -10.08% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| AbbVie Inc. | — | — | — | — | — | |
| Amgen Inc. | — | — | — | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | — | — | — | — | — | |
| Danaher Corp. | — | — | — | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | — | — | — | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | — | — | — | — | — | |
| Johnson & Johnson | — | — | — | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | — | — | — | — | — | |
| Pfizer Inc. | — | — | — | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | — | — | — | — | — | |
| Zoetis Inc. | — | — | — | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | 6.23% | — | — | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | 3.39% | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -9,650,900 ÷ [(74,930,500 + 87,021,400) ÷ 2] = -11.92%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | Allergan PLCは、キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、2018年から2019年にかけて収益の質を向上させました。 |