不良債権の分析
貸倒引当金(貸倒引当金)は、会社の売掛金総額の残高を減少させるコントラ勘定です。引当金と売掛金残高の関係は、経済全体の変化や顧客基盤の変化がない限り、比較的一定である必要があります。
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未収金引当金
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
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| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 貸倒引当金 | ||||||
| 売掛金、グロス | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 売掛金の割合としての引当金、総額1 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
売掛金の割合としての引当金、総額 = 100 × 貸倒引当金 ÷ 売掛金、グロス
= 100 × ÷ =
貸倒引当金は、2017年の43百万米ドルから2018年に21百万米ドルへと大幅に減少しました。その後、2019年には20百万米ドルまで減少しましたが、2020年には29百万米ドルに増加し、2021年には28百万米ドルとなりました。全体として、引当金は変動しており、2017年から2019年にかけて減少傾向にあり、その後増加に転じています。
売掛金（グロス）は、2017年の2671百万米ドルから2018年には2643百万米ドルへとわずかに減少しました。2019年には2481百万米ドルまで減少し、2020年には2535百万米ドルに若干増加しました。2021年には2868百万米ドルへと大きく増加しました。売掛金は、2019年から2021年にかけて増加傾向にあります。
- 売掛金の割合としての引当金、総額
- この比率は、2017年の1.61%から2018年には0.79%へと大幅に低下しました。2019年には0.81%に若干上昇し、2020年には1.14%に増加しました。2021年には0.98%に低下しました。この比率は、引当金が売掛金全体に占める割合を示しており、変動が見られますが、全体的には1%を下回ることが多いです。引当金の絶対額の変動と売掛金の絶対額の変動が組み合わさって、この比率の変動に影響を与えていると考えられます。
売掛金の増加と引当金の変動を考慮すると、売掛金の回収リスクに対する企業の姿勢が変化している可能性があります。売掛金の増加は売上の増加を示唆する可能性がありますが、引当金の増加は、回収リスクが高まっていることを示唆する可能性があります。引当金の割合は、売掛金の増加に追随して変動しているため、全体的なリスク管理戦略が調整されている可能性も考えられます。