キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、会計期間中の会社の現金受領および現金支払に関する情報を提供し、これらのキャッシュフローが期末現金残高を会社の貸借対照表に示されている期首残高にどのようにリンクするかを示します。
キャッシュフロー計算書は、営業活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、投資活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、および財務活動によって提供される(使用される)キャッシュフローの3つの部分で構成されています。
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CVS Health Corp.、連結キャッシュフロー計算書
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レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 売上高および営業収益の動向
- 売上高や営業収益に関するデータは直接示されていないが、営業活動による純利益と純現金の調整額や営業純現金、投資収益から推察すると、2020年から2022年にかけては収益の一時的な変動が見られる。特に、2022年には売却損益や資産の減損、リストラ費用の増加により、一時的な収益の圧迫があった可能性がある。
- 純利益と財務状況の変化
- 営業活動による純利益は、2020年から2021年にかけて増加し、2022年にピークを迎えた後、2023年以降は減少傾向にあることが示されている。一方、純現金の調整額も増減を繰り返しており、特に2022年に大きな変動が見られる。現金及び現金同等物の期末残高は2020年から2022年まで増加し、その後2023年に一時的に減少したが、2024年には回復している。
- 資産の変動と投資活動
- 売掛金、在庫、その他資産のいずれも大きく変動しており、特に売掛金と在庫は2022年に増加、その後減少している。これに伴い、投資活動においても投資購入額が大きな変動を示し、2024年には投資活動に使用されたネットキャッシュが大きく増加している。この期間中の投資活動は、相当な資金流出を伴っており、資産再配置の戦略が反映されている可能性がある。
- 財務活動と資金調達・返済状況
- 長期借入金の発行と返済が継続的に行われており、2020年には大規模な借入金の返済が著しい。一方、2024年には長期借入金の発行や自己株式の取得も見られ、総じて資金調達と返済のバランスが取られている。配当金支払額も増加の傾向にあり、株主還元策が継続されていることを示す。財務活動によるネットキャッシュは、2020年以降一貫してマイナスで推移し、資金流出が続いたが、2023年には流入に転じている。
- キャッシュフローの総合評価
- 営業活動による純現金は、2020年から2022年にかけて堅調に推移し、2023年には減少したが、2024年には回復している。投資活動は継続的な資金流出を示しており、特に2024年には大規模な投資支出が目立つ。一方、ファイナンス活動によるキャッシュフローは、基本的に資金流出が続き、特に借入金返済や自己株式の取得が多く見られる。総合的には、資金循環の中での投資と返済活動が資金の主要な流出要因となっている。
- 主なリスクと潜在的な課題
- 売掛金や在庫の増加、その他負債の増大が指摘されており、キャッシュフローや資産負債のバランスに注意を要する。特に、2024年の投資活動や財務活動の大規模な支出は、資金計画の慎重さを求められるとともに、今後の収益改善や資金回収の効率化が重要となる。資産の減損やリストラ費用の増加も、経営資源の再構築に向けた意図的な措置と考えられる。