財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Carrier Global Corp.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||
| 総資産 | 26,086) | 26,172) | 25,093) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 3,520) | 2,987) | 3,115) | |
| 運用資産 | 22,566) | 23,185) | 21,978) | |
| 営業負債 | ||||
| 負債総額 | 18,010) | 19,078) | 18,515) | |
| レス： 長期借入金の現在の部分 | 140) | 183) | 191) | |
| レス： 長期負債(当期分控除後) | 8,702) | 9,513) | 10,036) | |
| 営業負債 | 9,168) | 9,382) | 8,288) | |
| 純営業資産1 | 13,398) | 13,803) | 13,690) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | (405) | 113) | —) | |
| 財務比率 | ||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -2.98% | 0.82% | — | |
| ベンチマーク | ||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||
| Boeing Co. | -12.09% | 30.23% | 75.78% | |
| Caterpillar Inc. | 1.82% | 4.22% | -1.86% | |
| Eaton Corp. plc | 2.87% | 10.92% | -8.45% | |
| General Electric Co. | -7.82% | -33.29% | -8.79% | |
| Honeywell International Inc. | -1.99% | 9.04% | 2.69% | |
| Lockheed Martin Corp. | 15.67% | 23.38% | 5.01% | |
| RTX Corp. | 1.57% | 1.48% | 18.38% | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||
| 資本財 | -0.33% | -0.06% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||
| 工業 | 0.48% | 3.37% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2022 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 22,566 – 9,168 = 13,398
2 2022 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2022 – 純営業資産2021
= 13,398 – 13,803 = -405
3 2022 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -405 ÷ [(13,398 + 13,803) ÷ 2] = -2.98%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | 貸借対照表ベースの発生率を使用して、キャリアグローバルコーポレーションは2021年から2022年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Carrier Global Corp.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 普通株主に帰属する当期純利益 | 3,534) | 1,664) | 1,982) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ・フロー | 1,743) | 2,237) | 1,692) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ・フロー(使用) | 1,745) | (692) | 1,106) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | 46) | 119) | (816) | |
| 財務比率 | ||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | 0.34% | 0.87% | — | |
| ベンチマーク | ||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||
| Boeing Co. | -50.32% | -43.09% | 172.40% | |
| Caterpillar Inc. | 3.26% | 5.38% | -4.23% | |
| Eaton Corp. plc | 4.55% | 7.52% | -8.43% | |
| General Electric Co. | -15.92% | -53.22% | -20.57% | |
| Honeywell International Inc. | -0.79% | 2.16% | -1.79% | |
| Lockheed Martin Corp. | -1.36% | -10.24% | 4.50% | |
| RTX Corp. | 0.87% | -1.96% | -12.62% | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||
| 資本財 | -5.98% | -13.86% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||
| 工業 | -2.31% | -8.94% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2022 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 46 ÷ [(13,398 + 13,803) ÷ 2] = 0.34%
2 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、Carrier Global Corp.は2021年から2022年にかけて収益の質を改善しました。 |