貸借対照表:負債と株主資本
四半期データ

貸借対照表は、債権者、投資家、アナリストに、会社のリソース(資産)とその資本源(資本および負債)に関する情報を提供します。通常、企業の資産の将来の収益能力に関する情報や、売掛金や棚卸資産から生じる可能性のあるキャッシュフローの指標も提供します。

負債は、過去の出来事から生じる会社の義務を表し、その決済は企業からの経済的利益の流出をもたらすと予想されています。

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Apple Inc.、連結貸借対照表:負債および自己資本(四半期データ)

百万米ドル

売上高の変動と傾向: 直接の売上高データは示されていないため、売上高の推移を把握することは難しい。ただし、負債および株主資本の変動から、営業活動や収益性の背景にある財務指標の変動傾向を推測できる。総負債と株主資本の合計は、2018年末の約3737億ドルから2025年の予測値に向けて、変動はあるものの、全体的には比較的安定した範囲内にある。

負債の推移と構造: 負債の総額は、2018年末から2021年にかけて増加傾向にあり、2021年には約3810億ドルに達している。特に、タームド債の非流動部分の増加や、流動負債の増減が負債全体を牽引しており、短期的な資金調達や長期負債の積み増しが見られる。流動負債の増加やその他の負債の変動も、企業の運転資本や資金需要の変動を反映している。総じて、負債水準は高水準を維持しつつも、増減の波動の中で安定性を欠くことはない。特に、コマーシャルペーパーや長期債の変動が注目される。

株主資本の変動と財務状況: 株主資本は、2018年末の約1,179億ドルから、2021年には約672億ドルに減少している。その後、2022年以降は再び上昇し、2024年には約747億ドルに達する見込み。利益剰余金（累積赤字）の動きは、2018年以降の赤字拡大と赤字縮小の繰り返しを示し、2021年には一時的に赤字となったが、その後は黒字に転じている。株主資本の増加は、利益剰余金の改善とともに、新株発行や株価変動も影響していると考えられる。

収益性の指標と財務の健全性: 利益剰余金の推移から、2018年には大きな赤字に見舞われ、その後、企業の収益性改善に伴い黒字へと転じている。負債に対し株主資本が相対的に低下している状況は、財務レバレッジの増大を示し、資本構造のリスクを示唆している。総負債と株主資本の比率（レバレッジ比率）は高水準にあるが、企業の資金調達能力や財務安定性には一定の慎重な観察が必要である。
また、その他の包括利益の累計額は、2018年以降マイナスの側面が継続し、株主資本の減少や市場の変動に対する影響を受けていると推測される。

短期および長期資金調達の動向: コマーシャルペーパーの残高は、2018年末の約1.2兆ドルから2023年には約2.0兆ドルに増加し、資金調達活動の拡大を示している。一方、タームド債の現在の部分も増加傾向にあり、財務レバレッジを高める戦略が観察される。短期資金調達の拡大は流動性リスクの管理や、資金需要の増加を反映している可能性がある。長期債の動向も堅調であり、企業の長期資本戦略の一環と考えられる。