貸借対照表:負債と株主資本
貸借対照表は、債権者、投資家、アナリストに、会社のリソース(資産)とその資本源(資本および負債)に関する情報を提供します。通常、企業の資産の将来の収益能力に関する情報や、売掛金や棚卸資産から生じる可能性のあるキャッシュフローの指標も提供します。
負債は、過去の出来事から生じる会社の義務を表し、その決済は企業からの経済的利益の流出をもたらすと予想されています。
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Moderna Inc.、連結貸借対照表:負債および株主資本
百万米ドル
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
- 傾向と変化の分析
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2019年から2023年にかけて、買掛金の額は大きく増加しており、特に2021年から2022年にかけて顕著な増加が見られる。2023年には少し減少する兆候もあるが、依然として高水準で推移している。
臨床試験に関する費用は、2019年から2021年にかけて急増し、その後でいったん減少したものの、2023年には再び増加傾向を示している。一方、研究開発に関連する支出（開発業務や加工費用）も同様に増加傾向にあり、研究・開発活動への投資が拡大していることが示唆される。
有形固定資産の金額は2022年に登場し、2023年にも維持されているが、比較的低水準にとどまっている。
未払負債や流動負債については、2020年以降特に顕著な増加を見せており、負債構造の圧縮とともに流動負債が増加していることがわかる。特に未払負債と流動負債は、2021年と2022年に最大値に達している。
非流動負債は2021年以降に増加を続けており、特にオペレーティング・リース負債とファイナンス・リース負債の増大が顕著である。これにより、負債の長期的な構成が変化していることが示される。
総負債額は2019年から2022年まで増加しており、2023年にはやや縮小しているが、それでも高い水準を維持している。
株主資本は、2019年に負の値を示していたが、2021年以降急激に改善し、2022年には大きく増加している。特に、利益剰余金の増加はこの改善を支えており、2021年以降の累積利益の蓄積による積極的な資本増強を反映している。
利益剰余金は、2019年と2020年に赤字を示した後、2021年に急激に黒字化し、その後2022年まで堅調に増加、2023年には減少したものの依然として高水準にある。
全体として、資産と負債の両方が2019年から2022年にかけて大きく増加し、企業の規模拡大と財務構造の変化を示している。特に、負債増加に伴い株主資本も増大しており、利益の蓄積が財務の安定に寄与していると考えられる。一方、コロナ禍や医薬品業界の特殊要因も影響を与えた可能性があるが、詳細は追加資料を要する。