貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Northrop Grumman Corp.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
- 負債比率の推移と構造の変化
- 総負債において流動負債の割合は、2018年から2022年にかけて一定の水準を維持しており、2018年の約78.26%から2022年の約65.01%まで徐々に低下していることが観察される。特に長期借入金の当期純額は、2018年の36.87%から2022年の26.98%へと減少している。一方、長期借入金の当座預金残高や年金負債の割合は変動が見られるものの、長期負債全体の構成比は縮小傾向にあるため、財務構造の安定性を高めるために負債の長期化や資本構成の改善を意識している可能性が示唆される。
- 短期負債の動向と財務リスク
- 流動負債の割合は2018年の21.97%から2022年には約26.48%へと増加傾向にあり、短期負債の占める比率はやや上昇している。特に発生した費用の前払いや未払従業員報酬などの項目も比較的安定した割合を維持している。一方で、売却のために保有されている処分グループの負債は、2020年にかけて一時的に増加している記録もあるが、全体として短期負債の比率が高まる傾向は、資金繰りの圧迫や運転資金の確保に対する対応の一環と考えられる。
- 資本の変動と株主資本比率
- 株主資本は、2018年の約21.74%から2022年には約34.99%へと上昇している。特に剰余金の増加が顕著であり、2018年の21.43%から2022年の30.33%まで拡大していることから、純益の積み増しや配当政策の見直しにより自己資本の強化を行っていることが推察される。また、その他包括利益の累積損失は、いずれの年代も小幅ながら負の値を維持しており、株主資本に対して一定の圧力が存在していたことも示唆される。全体として、自己資本比率の向上が進められていることが確認できる。
- 未払費用や負債の負担感
- 未払従業員報酬や発生した費用の前払い・請求の項目は、いずれも負債の中で比較的割合が安定しており、長期にわたる負債の一部として管理されていることが示されている。特に発生した費用の前払いおよび請求は2022年の比率が最も高く、負債全体に占める比率が増加していることは、経営の運転資金管理やコスト先払いの戦略的調整の一環と解釈できる。
- 総括的な傾向と財務健全性
- 全体としてみると、長期負債の比率は減少し、負債構造の長期化・安定化が進んでいる一方で、短期負債の比率は増加していることから、資金運用上の短期的なリスクも存在していると考えられる。自己資本の増加と負債比率の縮小は、財務基盤の強化に寄与しており、財務リスクの低減と持続的な企業価値の向上を目指す姿勢が示されている。