貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Boeing Co.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 全体的な負債構造の変化
- 総負債の割合は、2020年から2024年にかけて大きな変動が見られず、概ね100％付近で推移している。ただし、2024年には主要な負債比率がやや縮小し、負債依存度の低下が示唆される。
- 短期負債の増減と流動性
- 流動負債の割合は2020年から2024年にかけて増加傾向にあり、2023年には69.94％に達した後、2024年には62.09％に減少している。これに伴い、短期債務の当期部分も2022年に大きく増加したが、その後の2024年にはその比率は低下し、流動性に対する短期負債の比重が変化していることが伺える。
- 長期負債の推移
- 長期負債の割合は2020年の約54.51％から2024年にかけて段階的に減少し、40.42％に達している。特に長期借入金は、2019年の約41％から2024年には33.63％に低下しており、財務負担の軽減に向かう動きが見られる。
- 未払負債と前払・進行中請求額
- 未払負債の割合は2020年の14.57％から2024年には15.41％に増加しているが、全体の割合は安定傾向にある。前払と進行契約の請求額は2020年の33.19％から2024年には38.59％に増加し、契約の前払いが増加していることが示される。
- 特定負債項目の個別動向
- 737 MAXに関わる顧客譲歩とその他の考慮事項の比率は、2020年の3.64％から2024年の0.41％に顕著に減少し、安全安心性や財務リスクの改善を示唆している。退職者医療及び年金負債は2020年から2024年にかけてともに減少し、従業員福利制度の負担軽減が進んでいることがうかがえる。
- 株主資本と剰余金の動向
- 剰余金の割合は2020年の25.38％から2024年には9.82％に減少している一方で、追加資本金は同期間にわたり増加しており、資本の質や構成の変化を反映している。株主の欠損は2020年のマイナス12.04％から2024年にはマイナス2.5％に改善し、純資産の回復基調を示している。
- その他の重要事項
- その他包括損失累計額や株主の欠損に関わる比率は、改善傾向を示すものの、依然として負の値であり、財務の安定性の完全な回復には時間を要すると考えられる。コストや在庫に関する比率はマイナス値の増減を示し、コスト構造の改善や在庫管理の効率化を示唆している。
- まとめ
- 全体として、負債構造は長期負債の縮減や短期負債の適正化を通じて、財務の健全性向上に向かっている。資本面では剰余金の縮小を伴う増資とともに、株主資本の回復が進行中である。負債と資本のバランス改善により、企業の財務状態は今後も安定性の向上が期待されるが、一部の負債項目や損失勘定において依然とした調整が必要と考えられる。