貸借対照表:負債と株主資本
四半期データ

貸借対照表は、債権者、投資家、アナリストに、会社のリソース(資産)とその資本源(資本および負債)に関する情報を提供します。通常、企業の資産の将来の収益能力に関する情報や、売掛金や棚卸資産から生じる可能性のあるキャッシュフローの指標も提供します。

負債は、過去の出来事から生じる会社の義務を表し、その決済は企業からの経済的利益の流出をもたらすと予想されています。

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Fortinet Inc.、連結貸借対照表:負債および自己資本(四半期データ)

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資産の推移と負債構成

全体の資産額は、2018年から2023年にかけて一貫して増加しており、特に2020年度以降は加速度的な拡大傾向を示している。総資本は約24億ドルから68億ドルに増加し、資産規模の拡大に伴い負債も大幅に増加した。

負債面では、流動負債と非流動負債の両方が拡大傾向であり、特に長期負債と流動負債の増加が顕著である。また、長期借入金は一定範囲内で微増しているが、総負債の増加に寄与していると考えられる。

負債と資本の構造変化

負債比率は全体の増加に伴い増加傾向をたどっており、特に総負債の増加ペースが速いことから、財務レバレッジの高まりが示唆される。負債の中でも流動負債の構成比は比較的高く、短期的な資金負担が大きい状態にある。

一方、自己資本は過去の赤字を大きく抱える状況から、資本の回復期にあると推定される。2022年以降、株主資本の回復と増加が見られるが、依然として純資産はマイナス状態が継続している。

損益と資本指標

利益剰余金は長期にわたり赤字状態が続いており、2020年以降の大幅な純損失が赤字の拡大に寄与している。ただし、一部の四半期では利益を計上している局面も観察されるが、全体としては資本回復には至っていない。

普通株式や追加資本金は増加しているものの、純資産のマイナスを完全に相殺できる状況には至っていない。逆に、時折見られる包括利益の変動は、資産構成の不均衡の一端を示している。

特定負債と資産の異動

未払負債や所得税の負債は一定範囲内で推移しているが、未払給与と報酬は増加基調にある。一方、繰延収益は継続的に増加し、企業の収益認識や契約収益に関する負債増加を反映している。

特に、繰延収益の増加は企業の収益性やキャッシュフローの安定性に関する指標として重要である。長期借入金と比べると、短期負債の比重が高まっている可能性も考えられる。

全体の財務状況の示唆

総負債・自己資本比率の上昇や純資産のマイナスから、財務の安定性には一定のリスクが存在することが示唆される。特に、株主資本の回復には至っておらず、資本効率や財務健全性の改善が今後の課題とされる。

一方、資産規模の拡大は一定の成長性を示唆しているものの、その背景には借入金や負債の増加もあるため、財務リスクの管理と収益構造の改善が求められると考えられる。