のれんおよび無形資産の分析
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のれんおよび無形資産の開示
Teradyne Inc.、貸借対照表:のれんおよび無形固定資産
千米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 好意 | |||||||||||
| 開発した技術 | |||||||||||
| 顧客関係 | |||||||||||
| 商号および商標 | |||||||||||
| バックログ | |||||||||||
| 無形固定資産、総帳簿価額 | |||||||||||
| 償却累計額 | |||||||||||
| 無形固定資産、ネット帳簿価額 | |||||||||||
| のれんと無形固定資産 |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
分析期間において、好意は概ね安定した水準を維持している。2019年の416431千米ドルから2020年には453859千米ドルに増加したが、その後は2021年に426024千米ドル、2022年に403195千米ドルと減少傾向を示し、2023年には415652千米ドルと若干の上昇が見られる。
開発した技術に分類される無形固定資産は、2019年の356078千米ドルから2020年に270937千米ドルへと大幅に減少した後、2021年から2023年まで緩やかに減少を続け、2023年には262363千米ドルとなっている。
顧客関係に分類される無形固定資産は、2019年の75214千米ドルから2020年に66544千米ドル、2021年に57948千米ドルと一貫して減少しており、2022年の57911千米ドルとほぼ同水準、2023年には52341千米ドルと更に減少している。
商号および商標に分類される無形固定資産は、2019年の68936千米ドルから2020年に70805千米ドルとわずかに増加した後、2021年から2023年まで緩やかに減少しており、2023年には57762千米ドルとなっている。
バックログに関するデータは2019年のみ260千米ドルが記録されており、以降のデータは欠損している。
無形固定資産、総帳簿価額は、2019年の500488千米ドルから2023年の372466千米ドルまで一貫して減少している。この減少傾向は、償却累計額の増加と相関している。
償却累計額は、2019年の-375008千米ドルから2023年の-337062千米ドルまで増加しており、無形固定資産の価値減少を示唆している。
無形固定資産、ネット帳簿価額は、2019年の125480千米ドルから2023年の35404千米ドルまで大幅に減少しており、総帳簿価額の減少と償却累計額の増加が影響している。
のれんと無形固定資産の合計額は、2019年の541911千米ドルから2023年の451056千米ドルまで減少している。この減少は、好意の変動と開発した技術、顧客関係、商号および商標といった無形固定資産の減少に起因すると考えられる。
財務諸表の調整: 貸借対照表からののれんの削除
Teradyne Inc.、財務諸表の調整
千米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 総資産の調整 | ||||||
| 総資産(調整前) | ||||||
| レス： 好意 | ||||||
| 総資産(調整後) | ||||||
| 株主資本の調整 | ||||||
| 株主資本(調整前) | ||||||
| レス： 好意 | ||||||
| 株主資本(調整後) | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
総資産は、2019年から2020年にかけて大幅に増加し、その後は減少傾向にある。2019年末の2787014千米ドルから、2020年末には3652346千米ドルへと増加したが、2021年末には3809425千米ドルでピークに達した後、2022年末には3501252千米ドル、2023年末には3486824千米ドルへと減少した。
調整後総資産も、総資産と同様の傾向を示している。2019年末の2370583千米ドルから2020年末には3198487千米ドルへと増加し、2021年末には3383401千米ドルでピークを迎えた。その後、2022年末には3098057千米ドル、2023年末には3071172千米ドルへと減少している。
株主資本は、2019年から2021年にかけて一貫して増加している。2019年末の1480158千米ドルから、2020年末には2207018千米ドル、2021年末には2562444千米ドルへと増加した。しかし、2022年末には2451294千米ドルへと減少し、2023年末には2525897千米ドルと若干の回復が見られる。
調整後株主資本も、株主資本と同様のパターンを示している。2019年末の1063727千米ドルから、2020年末には1753159千米ドル、2021年末には2136420千米ドルへと増加した。その後、2022年末には2048099千米ドルへと減少し、2023年末には2110245千米ドルと小幅な増加を示している。
- 総資産の傾向
- 2020年に大幅な増加後、減少傾向にある。
- 調整後総資産の傾向
- 総資産と同様に、2020年に増加後、減少傾向にある。
- 株主資本の傾向
- 2021年まで増加傾向にあったが、その後減少、2023年に若干回復。
- 調整後株主資本の傾向
- 株主資本と同様に、2021年まで増加傾向にあったが、その後減少、2023年に若干回復。
Teradyne Inc.、財務データ:報告済み vs. 調整済み
調整後の財務比率: 貸借対照表からののれんの削除(サマリー)
Teradyne Inc.、調整済み財務比率
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
総資産回転率は、2019年から2021年にかけて上昇傾向にありましたが、2022年と2023年には低下しました。2019年の0.82から2021年には0.97まで上昇し、その後2023年には0.77まで減少しています。調整後の総資産回転率も同様の傾向を示し、2019年の0.97から2021年には1.09まで上昇し、2023年には0.87まで低下しています。この変動は、資産の効率的な活用状況の変化を示唆しています。
財務レバレッジ比率は、2019年から2023年にかけて一貫して低下しています。2019年の1.88から2023年には1.38まで減少しています。調整後の財務レバレッジ比率も同様の傾向を示し、2019年の2.23から2023年には1.46まで減少しています。この低下は、財務リスクの軽減を示唆している可能性があります。
自己資本利益率は、2019年から2021年にかけて上昇しましたが、2022年と2023年には大幅に低下しました。2019年の31.58%から2021年には39.59%まで上昇し、2023年には17.77%まで減少しています。調整後の自己資本利益率も同様の傾向を示し、2019年の43.95%から2021年には47.49%まで上昇し、2023年には21.27%まで減少しています。この低下は、自己資本に対する収益性の低下を示唆しています。
総資産利益率は、2019年から2021年にかけて上昇傾向にありましたが、2022年と2023年には低下しました。2019年の16.77%から2021年には26.63%まで上昇し、2023年には12.87%まで減少しています。調整後の総資産利益率も同様の傾向を示し、2019年の19.72%から2021年には29.99%まで上昇し、2023年には14.61%まで低下しています。この変動は、総資産に対する収益性の変化を示唆しています。
- 総資産回転率
- 2019年から2021年にかけて上昇し、その後2022年と2023年にかけて低下しました。
- 財務レバレッジ比率
- 2019年から2023年にかけて一貫して低下しました。
- 自己資本利益率
- 2019年から2021年にかけて上昇し、その後2022年と2023年にかけて大幅に低下しました。
- 総資産利益率
- 2019年から2021年にかけて上昇し、その後2022年と2023年にかけて低下しました。
Teradyne Inc.、財務比率:報告済み対調整済み
総資産回転率(調整後)
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択した財務データ (千米ドル) | ||||||
| 収益 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 活動率 | ||||||
| 総資産回転率1 | ||||||
| 調整後: 貸借対照表からののれんの削除 | ||||||
| 選択した財務データ (千米ドル) | ||||||
| 収益 | ||||||
| 調整後総資産 | ||||||
| 活動率 | ||||||
| 総資産回転率(調整後)2 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
2023 計算
1 総資産回転率 = 収益 ÷ 総資産
= ÷ =
2 総資産回転率(調整後) = 収益 ÷ 調整後総資産
= ÷ =
総資産は、2019年から2021年にかけて増加傾向にありましたが、2022年と2023年には減少しています。2019年の2787014千米ドルから2021年には3809425千米ドルへと増加し、その後2023年には3486824千米ドルまで減少しました。
調整後総資産も同様に、2019年から2021年にかけて増加し、2022年と2023年に減少しています。2019年の2370583千米ドルから2021年には3383401千米ドルへと増加し、2023年には3071172千米ドルまで減少しました。調整後総資産は、総資産よりも低い水準で推移しています。
- 総資産回転率
- 総資産回転率は、2019年の0.82から2021年には0.97へと上昇し、その後2022年には0.90、2023年には0.77へと低下しています。これは、資産を売上高に変換する効率が低下していることを示唆しています。
- 調整後総資産回転率
- 調整後総資産回転率は、2019年の0.97から2021年には1.09へと上昇し、その後2022年には1.02、2023年には0.87へと低下しています。調整後総資産回転率は、総資産回転率よりも高い水準で推移しており、調整後の資産効率が相対的に高いことを示しています。しかし、2023年には調整後総資産回転率も低下しており、資産効率の低下傾向が確認できます。
全体として、資産規模は2021年をピークに縮小傾向にあり、資産の効率的な活用度を示す回転率は、2021年を境に低下しています。この傾向は、収益性の悪化や、資産の有効活用における課題を示唆している可能性があります。
財務レバレッジ比率(調整後)
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択した財務データ (千米ドル) | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 株主資本 | ||||||
| ソルベンシー比率 | ||||||
| 財務レバレッジ比率1 | ||||||
| 調整後: 貸借対照表からののれんの削除 | ||||||
| 選択した財務データ (千米ドル) | ||||||
| 調整後総資産 | ||||||
| 調整後株主資本 | ||||||
| ソルベンシー比率 | ||||||
| 財務レバレッジ比率(調整後)2 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
2023 計算
1 財務レバレッジ比率 = 総資産 ÷ 株主資本
= ÷ =
2 財務レバレッジ比率(調整後) = 調整後総資産 ÷ 調整後株主資本
= ÷ =
総資産は、2019年から2020年にかけて大幅に増加し、その後は減少傾向にある。2019年の2,787,014千米ドルから2020年には3,652,346千米ドルへと増加したが、2021年の3,809,425千米ドルをピークに、2022年は3,501,252千米ドル、2023年は3,486,824千米ドルと減少している。
調整後総資産も、総資産と同様の傾向を示している。2019年の2,370,583千米ドルから2020年には3,198,487千米ドルへと増加し、2021年には3,383,401千米ドルに達したが、その後は2022年に3,098,057千米ドル、2023年には3,071,172千米ドルと減少している。調整後総資産は、総資産よりも低い水準で推移している。
株主資本は、2019年から2021年にかけて増加傾向にある。2019年の1,480,158千米ドルから2020年には2,207,018千米ドル、2021年には2,562,444千米ドルへと増加したが、2022年には2,451,294千米ドルと減少した後、2023年には2,525,897千米ドルと若干増加している。
調整後株主資本も、株主資本と同様の傾向を示している。2019年の1,063,727千米ドルから2020年には1,753,159千米ドル、2021年には2,136,420千米ドルへと増加し、2022年には2,048,099千米ドルと減少した後、2023年には2,110,245千米ドルと若干増加している。調整後株主資本は、株主資本よりも低い水準で推移している。
財務レバレッジ比率は、2019年の1.88から2023年の1.38へと一貫して低下している。これは、負債に対する資本の比率が低下していることを示唆している。
調整後財務レバレッジ比率も、財務レバレッジ比率と同様に、2019年の2.23から2023年の1.46へと一貫して低下している。調整後財務レバレッジ比率は、財務レバレッジ比率よりも高い水準で推移しているが、その差は縮小傾向にある。
- 財務レバレッジ比率
- 総資産を株主資本で除算したもので、企業の負債水準を示す指標である。数値が低いほど、負債が少なく、財務リスクが低いことを意味する。
- 調整後財務レバレッジ比率
- 調整後総資産を調整後株主資本で除算したもので、企業の負債水準を示す指標である。調整後の数値を使用することで、より正確な負債水準を把握できる。
自己資本利益率(ROE)(調整後)
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択した財務データ (千米ドル) | ||||||
| 手取り | ||||||
| 株主資本 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| ROE1 | ||||||
| 調整後: 貸借対照表からののれんの削除 | ||||||
| 選択した財務データ (千米ドル) | ||||||
| 手取り | ||||||
| 調整後株主資本 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| 自己資本利益率(調整後)2 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
2023 計算
1 ROE = 100 × 手取り ÷ 株主資本
= 100 × ÷ =
2 自己資本利益率(調整後) = 100 × 手取り ÷ 調整後株主資本
= 100 × ÷ =
分析期間において、株主資本は全体的に増加傾向にある。2019年末の148万0158千米ドルから、2020年末には220万7018千米ドルへと大幅に増加し、2021年末には256万2444千米ドルに達した。その後、2022年末には245万1294千米ドルに減少したが、2023年末には252万5897千米ドルと再び増加した。
調整後株主資本も同様に、2019年末の106万3727千米ドルから、2020年末には175万3159千米ドル、2021年末には213万6420千米ドルと増加した。2022年末には204万8099千米ドルに減少したが、2023年末には211万245千米ドルと小幅な増加を示した。調整後株主資本は、株主資本よりも低い水準で推移している。
- 自己資本利益率
- 自己資本利益率は、2019年の31.58%から2021年には39.59%へと上昇し、高い収益性を実現した。しかし、2022年には29.19%に低下し、2023年には17.77%と大幅に減少した。この減少傾向は、収益性の低下を示唆している可能性がある。
- 自己資本利益率(調整後)
- 調整後の自己資本利益率は、2019年の43.95%から2021年には47.49%へと上昇し、自己資本利益率よりも高い水準を維持していた。しかし、2022年には34.93%に低下し、2023年には21.27%と大幅に減少した。調整後の自己資本利益率の減少も、収益性の低下を示唆している。
自己資本利益率および調整後自己資本利益率の減少は、株主資本の増加と対照的であり、収益性の効率が低下している可能性を示唆している。特に2022年以降の減少幅は大きく、今後の動向を注視する必要がある。
総資産利益率(ROA)(調整後)
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択した財務データ (千米ドル) | ||||||
| 手取り | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| ROA1 | ||||||
| 調整後: 貸借対照表からののれんの削除 | ||||||
| 選択した財務データ (千米ドル) | ||||||
| 手取り | ||||||
| 調整後総資産 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| 総資産利益率(調整後)2 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
2023 計算
1 ROA = 100 × 手取り ÷ 総資産
= 100 × ÷ =
2 総資産利益率(調整後) = 100 × 手取り ÷ 調整後総資産
= 100 × ÷ =
財務データに基づき、総資産と調整後総資産は、2019年から2021年にかけて増加傾向を示しています。総資産は2019年の2787014千米ドルから2021年には3809425千米ドルへと増加しましたが、2022年と2023年にはそれぞれ3501252千米ドル、3486824千米ドルと減少しています。調整後総資産も同様に、2019年の2370583千米ドルから2021年には3383401千米ドルへと増加し、その後2022年には3098057千米ドル、2023年には3071172千米ドルと減少しています。調整後総資産は、総資産よりも低い水準で推移しています。
- 総資産利益率
- 総資産利益率は、2019年の16.77%から2021年には26.63%へと上昇し、2022年には20.44%に低下、そして2023年には12.87%と大幅に減少しています。この減少傾向は、収益性における課題を示唆している可能性があります。
- 調整後総資産利益率
- 調整後総資産利益率は、総資産利益率と同様に、2019年の19.72%から2021年には29.99%へと上昇し、2022年には23.1%に低下、そして2023年には14.61%と大幅に減少しています。調整後総資産利益率は、総資産利益率よりも高い水準で推移していますが、同様に2023年に大幅な減少を見せています。調整後の数値を用いることで、より正確な収益性を評価できると考えられますが、全体的な傾向は総資産利益率と一致しています。
全体として、2019年から2021年にかけて資産と収益性は増加傾向にありましたが、2022年以降は資産が減少し、収益性指標である総資産利益率および調整後総資産利益率が大幅に低下しています。この傾向は、外部環境の変化、事業戦略の調整、またはその他の要因によって引き起こされた可能性があります。収益性の低下は、今後の事業運営において注視すべき重要なポイントです。