財務報告の品質： 総見越額
収益は現金と発生主義の構成要素に分解できます。発生主義コンポーネント（累積見越）は、現金コンポーネントよりも持続性が低いことがわかっているため、（1）発生主義コンポーネントが高い収益は、発生主義コンポーネントが小さい収益よりも持続性が低く、それ以外はすべて等しい。 （2）収益の現金要素は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの見越率
Autodesk Inc.、総見越のバランスシート計算
千米ドル
| 2020/01/31 | 2019/01/31 | 2018/01/31 | 2017/01/31 | 2016/01/31 | 2015/01/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | |||||||
| 総資産 | 6,179,300 | 4,729,200 | 4,113,600 | 4,798,100 | 5,515,300 | 4,913,800 | |
| もっと少なく： 現金および現金同等物 | 1,774,700 | 886,000 | 1,078,000 | 1,213,100 | 1,353,000 | 1,410,600 | |
| もっと少なく： 市場性のある有価証券 | 69,000 | 67,600 | 245,200 | 686,800 | 897,900 | 615,800 | |
| 営業資産 | 4,335,600 | 3,775,600 | 2,790,400 | 2,898,200 | 3,264,400 | 2,887,400 | |
| 営業負債 | |||||||
| 総負債 | 6,318,400 | 4,940,100 | 4,369,600 | 4,064,500 | 3,895,700 | 2,694,600 | |
| もっと少なく： 長期支払手形の現在の部分、正味 | 449,700 | — | — | 398,700 | — | — | |
| もっと少なく： 長期支払手形、正味、現在の部分を除く | 1,635,100 | 2,087,700 | 1,586,000 | 1,092,000 | 1,487,700 | 747,200 | |
| 営業負債 | 4,233,600 | 2,852,400 | 2,783,600 | 2,573,800 | 2,408,000 | 1,947,400 | |
| 純営業資産1 | 102,000 | 923,200 | 6,800 | 324,400 | 856,400 | 940,000 | |
| 貸借対照表ベースの見越額2 | (821,200) | 916,400 | (317,600) | (532,000) | (83,600) | — | |
| 財務比率 | |||||||
| 貸借対照表ベースの見越率3 | -160.20% | 197.08% | -191.79% | -90.11% | -9.31% | — | |
| ベンチマーク | |||||||
| 貸借対照表ベースの見越率、競合他社4 | |||||||
| Adobe Inc. | — | 2.25% | 77.63% | -0.97% | -7.49% | 7.81% | |
| Alphabet Inc. | — | 17.40% | 28.17% | -3.66% | 7.61% | — | |
| Facebook Inc. | — | 8.16% | 27.43% | 9.27% | 13.83% | — | |
| International Business Machines Corp. | — | 38.84% | -2.32% | -0.63% | 12.05% | — | |
| Intuit Inc. | -1.39% | 29.27% | 1.03% | -1.49% | -4.87% | — | |
| Microsoft Corp. | 10.29% | 47.05% | -1.64% | 69.19% | -40.94% | — | |
| Oracle Corp. | 1.35% | 2.79% | -15.16% | 25.88% | -3.24% | — | |
| salesforce.com inc. | 65.85% | 74.65% | -10.22% | 38.26% | 13.00% | — | |
| ServiceNow Inc. | — | 121.81% | 234.32% | — | -207.79% | — | |
| 貸借対照表ベースの見越率、セクター | |||||||
| ソフトウェアおよびコンピュータサービス | 0.00% | 24.24% | 10.66% | 12.32% | 3.19% | — | |
| 貸借対照表ベースの見越率、業界 | |||||||
| 技術 | 0.00% | 6.22% | 2.01% | 12.50% | 10.58% | — | |
ソース： Autodesk Inc. (NASDAQ:ADSK) | Aggregate accruals (www.stock-analysis-on.net)
1 2020 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 4,335,600 – 4,233,600 = 102,000
2 2020 計算
貸借対照表ベースの見越額 = 純営業資産2020 – 純営業資産2019
= 102,000 – 923,200 = -821,200
3 2020 計算
貸借対照表ベースの見越率 = 100 × 貸借対照表ベースの見越額 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -821,200 ÷ [(102,000 + 923,200) ÷ 2] = -160.20%
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| 財務比率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの見越率 | 比率は、貸借対照表ベースの見越額を平均純営業資産で除算することで求められます。 | Autodesk Inc.は、バランスシートベースの発生率を使用して、2019年から2020年にかけて収益の質を改善しました。 |
キャッシュフロー計算書に基づく発生率
Autodesk Inc.、総見越額のキャッシュフロー計算書計算
千米ドル
| 2020/01/31 | 2019/01/31 | 2018/01/31 | 2017/01/31 | 2016/01/31 | 2015/01/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 純利益（損失） | 214,500 | (80,800) | (566,900) | (582,100) | (330,500) | 81,800 | |
| もっと少なく： 営業活動による純現金 | 1,415,100 | 377,100 | 900 | 169,700 | 414,000 | 708,100 | |
| もっと少なく： 投資活動によって提供された正味現金（使用） | (57,300) | (710,400) | 506,400 | 272,000 | (809,500) | (905,600) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越額 | (1,143,300) | 252,500 | (1,074,200) | (1,023,800) | 65,000 | 279,300 | |
| 財務比率 | |||||||
| キャッシュフロー計算書に基づく発生率1 | -223.04% | 54.30% | -648.67% | -173.41% | 7.24% | — | |
| ベンチマーク | |||||||
| キャッシュフロー計算書に基づく発生率、競合他社2 | |||||||
| Adobe Inc. | — | -9.78% | 43.94% | -17.08% | -1.50% | 13.69% | |
| Alphabet Inc. | — | 11.73% | 17.73% | 12.54% | 26.77% | — | |
| Facebook Inc. | — | 4.54% | 11.74% | 37.69% | 21.02% | — | |
| International Business Machines Corp. | — | 34.45% | -3.14% | -7.47% | 12.00% | — | |
| Intuit Inc. | -34.22% | -15.95% | -34.47% | -50.61% | -71.57% | — | |
| Microsoft Corp. | -9.72% | 8.59% | -83.67% | 149.68% | 47.44% | — | |
| Oracle Corp. | -31.35% | -74.80% | -13.86% | 40.94% | 1.37% | — | |
| salesforce.com inc. | -5.69% | 28.72% | -8.64% | 11.45% | -3.70% | — | |
| ServiceNow Inc. | — | 16.38% | -387.26% | — | -427.40% | — | |
| キャッシュフロー計算書に基づく発生率、セクター | |||||||
| ソフトウェアおよびコンピュータサービス | 0.00% | 2.80% | -5.23% | 27.74% | 16.84% | — | |
| キャッシュフロー計算書に基づく発生率、業界 | |||||||
| 技術 | 0.00% | -8.33% | -12.73% | 14.50% | 15.81% | — | |
ソース： Autodesk Inc. (NASDAQ:ADSK) | Aggregate accruals (www.stock-analysis-on.net)
1 2020 計算
キャッシュフロー計算書に基づく発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越額 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -1,143,300 ÷ [(102,000 + 923,200) ÷ 2] = -223.04%
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| 財務比率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書に基づく発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの見越額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | オートデスクは、キャッシュフロー計算書に基づく発生率を使用して、2019年から2020年にかけて収益の質を低下させました。 |