財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Cytokinetics Inc.、貸借対照表の見越計上計算
数千米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 1,014,775) | 841,319) | 533,803) | 289,814) | 211,178) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 65,582) | 112,666) | 82,985) | 36,433) | 42,256) | |
| レス： 短期投資 | 716,995) | 358,972) | 381,075) | 188,679) | 156,475) | |
| 運用資産 | 232,198) | 369,681) | 69,743) | 64,702) | 12,447) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 1,122,675) | 597,456) | 420,420) | 300,751) | 185,244) | |
| レス： タームローンの現在の部分 | —) | —) | —) | —) | 2,607) | |
| レス： 短期ファイナンスリース負債 | 1,000) | 500) | —) | —) | —) | |
| レス： タームローン(純額、当座分を除く) | 63,810) | 47,367) | 46,209) | 45,052) | 39,806) | |
| レス： 転換社債、純額 | 545,808) | 95,471) | 89,504) | 84,205) | —) | |
| レス： 長期ファイナンスリース負債 | 1,001) | 805) | —) | —) | —) | |
| 営業負債 | 511,056) | 453,313) | 284,707) | 171,494) | 142,831) | |
| 純営業資産1 | (278,858) | (83,632) | (214,964) | (106,792) | (130,384) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | (195,226) | 131,332) | (108,172) | 23,592) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | — | — | — | — | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| AbbVie Inc. | -14.27% | -9.69% | 131.82% | — | — | |
| Amgen Inc. | 4.07% | 0.70% | 3.47% | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | -3.86% | -13.40% | -13.24% | — | — | |
| Danaher Corp. | -1.55% | 16.41% | 52.50% | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | 11.38% | 16.60% | 18.42% | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | -2.92% | -2.34% | 59.36% | — | — | |
| Johnson & Johnson | 19.84% | 3.75% | 7.76% | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | 0.46% | 25.14% | 15.90% | — | — | |
| Pfizer Inc. | 24.95% | -7.11% | -14.91% | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | 11.07% | 43.54% | 16.50% | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | -1.78% | 43.38% | 1.98% | — | — | |
| Zoetis Inc. | 13.13% | 3.77% | 2.02% | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | 4.90% | 6.10% | 20.38% | 200.00% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | 2.40% | 5.45% | 10.56% | 200.00% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 232,198 – 511,056 = -278,858
2 2022 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2022 – 純営業資産2021
= -278,858 – -83,632 = -195,226
3 2022 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -195,226 ÷ [(-278,858 + -83,632) ÷ 2] = —
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キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Cytokinetics Inc.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
数千米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 純損失 | (388,955) | (215,314) | (127,290) | (121,692) | (106,289) | |
| レス： 営業活動による(使用された)ネットキャッシュ | (299,516) | (142,522) | 8,943) | (90,907) | (101,215) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用) | (262,134) | (147,777) | (196,515) | (74,707) | 5,133) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | 172,695) | 74,985) | 60,282) | 43,922) | (10,207) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | — | — | — | — | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| AbbVie Inc. | -16.25% | -10.28% | 44.98% | — | — | |
| Amgen Inc. | 8.81% | -12.87% | 6.95% | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | -9.10% | -12.73% | -15.67% | — | — | |
| Danaher Corp. | 1.44% | 18.48% | 42.90% | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | 10.32% | 5.30% | 11.38% | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | -4.95% | -4.86% | 20.18% | — | — | |
| Johnson & Johnson | 10.78% | 8.23% | 17.00% | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | 0.61% | 29.09% | 13.75% | — | — | |
| Pfizer Inc. | 18.46% | 13.18% | 3.27% | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | 18.61% | 49.24% | 10.32% | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | -0.06% | 34.69% | -0.89% | — | — | |
| Zoetis Inc. | 13.25% | 3.76% | 1.15% | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | 2.74% | 8.17% | 11.97% | 6.23% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | 2.42% | 6.43% | 6.62% | 3.38% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 172,695 ÷ [(-278,858 + -83,632) ÷ 2] = —
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