貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Biogen Inc.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
- 負債の構成と変動傾向
- 全体として、総負債比率は2017年の46.74%から2020年に56.59%に増加し、その後やや減少して54.1%に落ち着いています。特に、長期負債は2017年から2021年にかけて増加傾向を示し、2020年には41.39%、2021年には36.1%と高水準に達しています。流動負債の割合も年々増加しており、支払額のノートの負債比率も変動しながら高い水準にあります。未払いの税金や買掛金も比較的安定して高い割合を維持しており、短期的な流動性管理の必要性が示唆されます。また、繰延税金債務は一時的に増加した後に減少し、税務リスクや税効果の変動に影響されている可能性があります。
- 株主資本と資本構成の変動
- 総株主資本比率は2017年の53.33%から徐々に低下し、2020年には43.46%、2021年には45.63%に回復しています。剰余金は一貫して減少傾向にあり、2017年の66.84%から2021年の58.26%に減少しています。これにより、株主資本の圧迫が見られる一方、追加資本金やその他包括利益の変動による調整も見られ、資本増強や損失吸収の状況を反映しています。負債と資本の合計に占める割合の変動は、資本構成の変化に伴うバランスの調整を示しています。
- その他の負債と引当金の動向
- コラボレーション費用やロイヤリティ、引当金関連項目の割合は比較的一定ですが、2020年以降は一部の項目で増加や減少が観察されます。特に、デリバティブ負債は2020年に一時的に増加し、その後縮小しています。偶発対価義務の割合は2017年以降減少していましたが、2021年にはやや増加しています。これらの変動は、契約や財務戦略の見直し、ヘッジ活動の変更を反映している可能性があります。
- 総合的な財務状況
- 財務指標からは、2017年からの総負債の増加と、その一部の短期負債や長期負債の比率の高まりが把握されます。資本比率の低下は企業の負債依存度の高まりを示しており、財務のリスク管理が必要です。一方、株主資本のやや減少とともに、資本の構造改善や収益性向上が求められる状況と推測されます。全体として、負債と資本のバランス調整とともに、短期流動性と長期財務安定性の両面での管理が重要となります。