財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Norfolk Southern Corp.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 短期借入金 | ||||||
| レス： 長期債務の現在の満期 | ||||||
| レス： 長期借入金(現在の満期を除く) | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 運輸 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2021 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2021 – 純営業資産2020
= – =
3 2021 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2018年から2021年にかけて一貫して増加傾向にあります。2018年の26149百万米ドルから、2021年には26642百万米ドルへと、4年間で約500百万米ドルの増加を示しています。この増加は、事業活動の拡大や資産の効率的な活用を示唆している可能性があります。
- 貸借対照表ベースの総計上額
- 貸借対照表ベースの総計上額は、2018年の644百万米ドルから2019年の651百万米ドルへとわずかに増加しましたが、2020年には-443百万米ドルと大幅な減少を示しました。その後、2021年には285百万米ドルと回復しています。この変動は、事業環境の変化や会計上の調整の影響を受けていると考えられます。
貸借対照表ベースの発生率は、2018年の2.49%から2019年の2.46%へと小幅に低下しました。2020年には-1.67%とマイナスに転じ、2021年には1.08%と再びプラスに回復しました。発生率の変動は、総計上額の変動と連動しており、収益性の変化や資産の評価に影響を受けている可能性があります。特に2020年のマイナス値は、損失の発生や資産の減損を示唆している可能性があります。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Norfolk Southern Corp.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 手取り | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 運輸 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2018年から2021年にかけて一貫して増加傾向にあります。2018年の26149百万米ドルから、2021年には26642百万米ドルへと、4年間で約500百万米ドルの増加を示しています。増加率は緩やかであり、安定的な成長を示唆しています。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- 2018年と2019年にはそれぞれ598百万米ドル、594百万米ドルと比較的安定した水準でしたが、2020年には-449百万米ドルと大幅なマイナスに転落しました。2021年には-28百万米ドルとマイナス幅は縮小しましたが、依然としてマイナスの状態が続いています。この変動は、事業活動によるキャッシュフローの状況に変化があったことを示唆しています。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- 発生率は、2018年の2.32%から2019年の2.24%へとわずかに低下しました。2020年には-1.69%とマイナスに転落し、2021年には-0.11%と依然としてマイナスの状態が続いています。発生率のマイナス化は、集計見越計上がマイナスに転落したことと一致しており、キャッシュフロー創出力の低下を示唆しています。発生率の低下傾向は、事業活動から生み出されるキャッシュフローの効率性が低下している可能性を示しています。
全体として、純営業資産は増加しているものの、キャッシュフロー計算書に基づく集計見越計上と発生率は悪化傾向にあります。この状況は、資産の増加が、事業活動によるキャッシュフローの改善によって支えられていない可能性を示唆しています。今後の動向を注視し、キャッシュフロー創出力の改善策を検討する必要があると考えられます。