キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、会計期間中の会社の現金受領および現金支払に関する情報を提供し、これらのキャッシュフローが期末現金残高を会社の貸借対照表に示されている期首残高にどのようにリンクするかを示します。
キャッシュフロー計算書は、営業活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、投資活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、および財務活動によって提供される(使用される)キャッシュフローの3つの部分で構成されています。
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Parker-Hannifin Corp.、連結キャッシュフロー計算書
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レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-06-30), 10-K (報告日: 2021-06-30), 10-K (報告日: 2020-06-30), 10-K (報告日: 2019-06-30), 10-K (報告日: 2018-06-30), 10-K (報告日: 2017-06-30).
- 総合的なキャッシュフロー動向
- 2017年から2022年にかけて、営業活動による純現金の増加傾向が持続し、特に2021年および2022年には大幅な増加を示している。これにより、同期間の営業キャッシュフローの安定性と収益性の高さが窺える。一方、投資活動においては、負のキャッシュフローが顕著であり、資本的支出や投資が積極的に行われていることを示している。特に、買収関連の支出や設備投資の増加が目立ち、これがキャッシュの流出を伴っている。財務活動については、配当金支払額の増額や普通株式の支払い、長期借入金の変動が見られ、長期的な資本調達や返済戦略の一端を示している。
- 純利益と営業キャッシュフローの関係性
- 手取りの純利益は、2017年から2021年にかけて一定の増加傾向を示したが、2022年には減少している。営業活動による純現金は、これらの純利益と連動しており、全体的にキャッシュの生成能力が堅調に推移していることが理解できる。ただし、2020年以降、一部の期間で営業キャッシュフローの伸びが鈍化・変動していることから、収益の質やキャッシュ創出力の変化に注意を要する。
- 資産・負債の変動と財務の安定性
- 流動資産の一つである売掛金や在庫の大きな変動が見られる。特に、2020年には売掛金と在庫の大幅増加が見られ、その後2021年にはこれら資産の圧縮が進行した。負債面では、買掛金や未払費用といった流動負債が大きく変動し、特に買掛金は2022年に増加している。その他の負債や未払給与も変動幅が大きく、これらが流動性や支払能力に影響する可能性がある。長期負債については、長期借入金の増減が顕著であり、多額の借入れと返済が継続的に行われていることが示唆される。
- 資本構造と資金調達の傾向
- 普通株式の支払い額は2022年に増加し続けており、配当金支払も大きく拡大していることから、株主還元政策の強化や株価維持を目的とした資本施策が推進されていると考えられる。長期借入金の増加も見られ、資金調達面で積極的な行動が継続している。一方、ストックオプションの行使や支払手形の支払いも併せて動きが見られることから、財務戦略の多様化が進んでいることが示唆される。
- その他のポイント
- 為替レートの変動が現金に与える影響が観察されており、特に、2021年には大きな偏差を生じさせている。資産および負債の増減は、多国籍企業としての活動や買収・売却に起因する要素も見られる。資産・負債の総合的な動きは、積極的なM&Aや資本再構成による戦略的な資産管理を反映している可能性が高い。