貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Zoetis Inc.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
- 負債構成の変化
- 短期借入金の割合は2020年と2022年に変動がみられるものの、全体的には低水準にとどまっている。一方、流動負債の割合は2022年に急増しているが、その後2023年には大きく減少している。長期借入金は全体として減少傾向にあり、特に2022年に高値を示した後、2023年にはやや増加している。非流動負債も同様に減少傾向を示したのち、2023年にやや回復している。これらは企業の資本構造において流動性の調整や長期資金の管理を行っていることを示唆している。
- 純資産と資本の推移
- 剰余金の割合は2019年から2023年まで一貫して増加しており、特に2021年以降著しい上昇を示している。これにより、蓄積された内部留保や利益の蓄積により、資本基盤が強化されていることが確認できる。追加資本金も安定的に推移しているが、2023年にはやや上昇しており、新株発行や資本増強の可能性を示唆している。総じて株主資本の割合は年々増加しており、財務的な安定性の向上を示している。
- 負債と資本の割合の推移
- 負債総額の割合は2019年から2023年にかけて減少傾向にあり、特に2021年以降は顕著な低下を見せている。これにより、企業の財務レバレッジの縮小や借入依存度の低減が進んでいると考えられる。総資本に占める負債の割合も同様に低下しており、自己資本比率の向上を示している。一方、株式の割合は増加しており、資本構成の健全化が進行していることが示唆される。
- その他の項目
- オペレーティング・リース負債や未払費用、法人税等の負債も推移を観察できる。なお、財務省在庫コストの負債における割合は大きくマイナスを示しており、これは会計処理の特性に由来すると考えられる。負債の総合的な負担軽減と資本の充実を目指す財務戦略の一環とみられる。株式の総額も年々増加し、非支配株主持分はほぼゼロに近づいている。
- 総合的分析
- 企業は過去数年間にわたり、負債比率の低減と自己資本の積み増しを進めており、財務の健全性を向上させている。特に剰余金の増加は、利益の蓄積と配当性向の調整を反映している。資本構成の安定化と負債依存度の低下は、財務リスクの軽減と将来的な成長を支える土壌の強化に寄与していると評価できる。これらの動きは、リスク管理の観点からも良好な傾向と言える。