貸借対照表の構造:負債と株主資本
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United Parcel Service Inc.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 負債構成の変化
- 長期債務およびファイナンスリースの割合は2020年から2023年にかけて変動が見られるが、2024年には大きく減少していることから、一部の長期負債の縮小または返済が進んだ可能性が示唆される。一方、流動負債に関しては全体的に比率が減少しており、短期負債の相対的負担が軽減していることがうかがえる。特に、買掛金や未収賃金と源泉徴収の割合は安定またはやや減少しており、運転資本管理の改善を示す可能性がある。
- 純資産の変動と財務の安定性
- 剰余金においては2020年の11.05％から2022年には約30％近くまで増加し、その後もほぼ安定した水準を保っている。これにより、企業の蓄積された利益や株主の資本蓄積が拡大していることが示唆される。一方、その他包括損失累計額は負の値を維持し続けており、過去の評価損や通貨換算差損などの累積損失が株主資本の一部を圧迫している可能性がある。
- 負債比率および資本構成の動向
- 非流動負債の割合は2020年の71.66％から2022年に約46.65％に減少した後、2023年と2024年にやや回復し、50％を超える水準を維持している。総負債比率も2020年の98.93％から2022年には72.16％に下がり、一時的に負債負担が軽減していることが伺える。負債と株主資本の比率は全体的に安定しており、資本構成のバランスは比較的良好であると考えられる。
- 資本項目の変動
- 追加資本金は2020年から2021年にかけて増加しているが、その後の具体的な数値は示されていない。剰余金は一貫して増加しており、株主の資本蓄積が進んでいることを示す。支配権の持分と株主資本総額は、2020年から2022年にかけて大きく上昇し、その後2023年以降も維持またはわずかな変動を示し、企業の所有構造において株主の支配権が安定していると推察される。
- その他の考察
- 年金および退職後給付債務の割合は2020年の25.34％から2022年には大きく減少したものの、その後2024年にはやや増加に転じていることから、年金負債に関しては見直しや新たな評価が行われた可能性がある。また、その他の負債項目も全体的に安定しており、負債構造の変動は比較的小幅であると考えられる。負債縮減と資本増加の動きが、財務の安定性向上に寄与していることが示唆される。