貸借対照表:負債と株主資本
貸借対照表は、債権者、投資家、アナリストに、会社のリソース(資産)とその資本源(資本および負債)に関する情報を提供します。通常、企業の資産の将来の収益能力に関する情報や、売掛金や棚卸資産から生じる可能性のあるキャッシュフローの指標も提供します。
負債は、過去の出来事から生じる会社の義務を表し、その決済は企業からの経済的利益の流出をもたらすと予想されています。
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Delta Air Lines Inc.、連結貸借対照表:負債および株主資本
百万米ドル
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
- 負債の傾向と構成
- 総負債は2017年から2021年にかけて増加傾向にあり、特に長期負債の一部であるデットリースおよびファイナンスリースの額が大幅に増加している点が注目される。2020年には一時的な増加がみられるが、その後若干減少または横ばいの兆しがある。一方、流動負債については、2021年に大きく増加し、総負債の増加を支えている。特に、非流動負債は年度を通じて顕著に増加しており、財務構造の長期化および資金調達の変動を示唆している。
- 資産と株主資本の変化
- 総資産は2017年から2021年の間に増加しており、特に非流動資産の増加が主な要因と考えられる。株主資本は2017年度から2019年度までは増加傾向にあったが、2020年に大きく縮小し、2021年度にはわずかに回復するも相対的には低水準にとどまっている。利益剰余金は2019年度までは増加したものの、2020年度には赤字に転じ、その後2021年度には一部の回復が見られる。これにより、企業の収益性の悪化と経営環境の変化が反映されていると考えられる。
- 負債と資本のバランス
- 総負債と株主資本の合計は全期間を通じて増加傾向にあり、2021年には財務構造が拡大している。特に、総負債の比率が高まる中で、株主資本の相対的な縮小が見られ、財務のレバレッジが高まった可能性が示唆される。これは、負債依存度の増加に伴い、財務リスクの増大をもたらす可能性がある。
- 特定項目の変動と特徴
- ロイヤルティプログラムの繰延収益は、2017年度以降に増加し続けており、収益の一部として長期的な収入源を示している。一方、未払給与および福利厚生、その他の未払負債も年度を追うごとに変動し、経営管理やキャッシュフローの側面からの影響を反映している。特に、未払給与の増減は、従業員の給与支払義務の変動を示している可能性がある。
また、年金・退職後の給付に関しては、2020年度に増加した後に大きく縮小しており、企業の退職給付負債管理の調整が行われた可能性が考えられる。