財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Delta Air Lines Inc.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| レス： 短期投資 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： デット・リースとファイナンス・リースの現在の満期 | ||||||
| レス： デットリースおよびファイナンスリース(現在の満期を除く) | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 運輸 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2021 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2021 – 純営業資産2020
= – =
3 2021 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2018年から2019年にかけて増加傾向にあり、23636百万米ドルに達しました。しかし、2020年には大幅に減少し、16595百万米ドルとなりました。2021年には回復し、19488百万米ドルとなりましたが、2019年の水準には達しませんでした。
- 貸借対照表ベースの総計計上額
- 2018年から2019年にかけて増加し、1946百万米ドルとなりました。2020年には大幅なマイナスとなり、-7041百万米ドルを記録しました。2021年には大幅に改善し、2893百万米ドルとなりました。
貸借対照表ベースの発生率は、2018年の7.58%から2019年には8.59%に上昇しました。2020年には大幅に低下し、-35%となりました。2021年には16.04%に急上昇し、過去最高を記録しました。発生率の変動は、総計計上額の変動と相関関係があると考えられます。
全体として、2020年は純営業資産と総計計上額の両方において大きな減少が見られ、発生率も大幅に低下しました。これは、外部環境の変化による影響を受けた可能性が考えられます。2021年には回復傾向が見られましたが、2019年の水準には戻っていません。貸借対照表ベースの発生率の急上昇は、2021年の事業活動における収益性の改善を示唆している可能性があります。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Delta Air Lines Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期純利益(損失) | ||||||
| レス： 営業活動によってもたらされた(使用された)ネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Uber Technologies Inc. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 運輸 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2018年から2019年にかけて増加傾向にあり、21690百万米ドルから23636百万米ドルへと約9.4%の増加を示しました。しかし、2020年には大幅な減少が見られ、16595百万米ドルまで低下しました。2021年には回復傾向に転じ、19488百万米ドルとなりましたが、2019年の水準には達していません。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- 2018年の1314百万米ドルから2019年には905百万米ドルへと減少しました。2020年には646百万米ドルとさらに減少しましたが、2021年には-2086百万米ドルとマイナスに転落しました。この負の値は、キャッシュフローが会計上の利益を下回っていることを示唆しています。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- 2018年の6.29%から2019年には3.99%へと低下しました。2020年には3.21%とさらに低下し、2021年には-11.56%と大幅なマイナスとなりました。この発生率は、営業資産に対するキャッシュフローの割合を示しており、マイナス値は営業資産からキャッシュフローが流出していることを意味します。
全体として、純営業資産は変動を示しており、2020年に大きな減少が見られ、その後回復傾向にありますが、以前の水準には戻っていません。キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上と発生率は、2021年に著しく悪化しており、キャッシュフローの状況に注意が必要です。