キャッシュフロー計算書
四半期データ
キャッシュフロー計算書は、会計期間中の会社の現金受領および現金支払に関する情報を提供し、これらのキャッシュフローが期末現金残高を会社の貸借対照表に示されている期首残高にどのようにリンクするかを示します。
キャッシュフロー計算書は、営業活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、投資活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、および財務活動によって提供される(使用される)キャッシュフローの3つの部分で構成されています。
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Cummins Inc.、連結キャッシュ・フロー計算書(四半期データ)
百万米ドル
レポートに基づく: 10-Q (報告日: 2024-03-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-Q (報告日: 2023-09-30), 10-Q (報告日: 2023-06-30), 10-Q (報告日: 2023-03-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-Q (報告日: 2022-09-30), 10-Q (報告日: 2022-06-30), 10-Q (報告日: 2022-03-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-Q (報告日: 2021-10-03), 10-Q (報告日: 2021-07-04), 10-Q (報告日: 2021-04-04), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-Q (報告日: 2020-09-27), 10-Q (報告日: 2020-06-28), 10-Q (報告日: 2020-03-29), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-Q (報告日: 2019-09-29), 10-Q (報告日: 2019-06-30), 10-Q (報告日: 2019-03-31).
- 連結当期純利益
- 2019年から2021年にかけては、比較的安定した利益を示しており、特に2020年第三四半期と第四四半期に増加傾向が見られる。一方、2022年以降は利益が大幅に減少し、2023年第一四半期には赤字に転じ、その後も赤字が続いていることから、収益力の低下や特定の要因による損失の拡大が示唆される。特に2024年第一四半期においても利益の回復は見られず、継続的な収益課題が懸念される。
- Atmusの売却に関連する利益
- この項目は2024年第一四半期において大きな損失（-1333百万米ドル）を計上しており、過去の売却に伴う利益・損失の計上はなかったが、今回の売却関連の損失が結果に影響を与えた可能性がある。
- 減価償却と償却
- この費用は一貫して増加傾向にある。2022年から2023年にかけては特に増加が顕著であり、資産の減価償却が積極的に行われていることが示唆される。これは資産の新規取得や資産の償却期間の見直しに関連している可能性がある。
- 繰延法人税
- この項目は2019年から2023年にかけて大きく変動しており、2022年の負債計上や2023年の大きな負債増加（-219百万米ドル）が特徴的である。特に2022年以降は繰延税金負債の増加が税務上の負担や将来の税負担を示唆している。
- 投資先の利益の持分(配当金控除後)
- この指標は変動が激しく、特に2020年以降は赤字に転じることが多いことから、投資先の業績低迷や利益配分の減少が反映されている。2022年の負の値は投資先の厳しい業績を示唆している。
- 年金とOPEBの費用および拠出金
- 年金およびOPEB（Other Post-Employment Benefits）関連の費用は、安定して推移しているが、2022年以降はわずかな増加傾向が見られる。拠出金は費用とは逆に、2022年以降に減少する傾向があり、企業の負担軽減策や年金制度の見直しを示唆している。
- ロシアの停止費用(回収額控除後)
- この項目は2020年後半から2021年にかけて顕著に増加し、その後は変動しながらも一定のレベルを保っている。ロシアに関連する事業停止のコストや回収活動が企業の財務に影響を与えた可能性が高い。
- 売掛金および売掛金手形
- 売掛金は2019年から2021年にかけて増加し、その後2022年に大きく減少したが、2023年には回復基調にある。一方、2022年後半から2023年にかけての大きな変動は、売上回収の遅延や改善を示唆している可能性がある。特に2022年のマイナス方向の変化は信用リスクの増加と解釈できる。
- 在庫
- 在庫は2019年から2021年にかけて増加したが、2022年に大きく減少した。2023年には再び増加傾向にあり、供給チェーンの安定化や需要の変化を反映していると考えられる。特に2022年の大きなドローダウンは在庫調整の結果と推測される。
- 買掛金および未払費用
- 買掛金は2020年に顕著に増加しており、その後も変動が激しいが、2022年以降は増加傾向にある。未払費用についても2022年に急増しており、支払遅延や費用計上のタイミング調整の可能性を示唆する。これらの項目は流動負債の増加をもたらし、短期資金繰りの圧迫要因となった可能性がある。
- 流動資産および負債の増減
- この数値は総じて2020年以降に大きな変動を見せており、特に2022年から2023年にかけて極端に増加している。これには資産と負債の両面での調整や、買収・売却活動の影響が反映されていると考えられる。また、コロナ禍や地政学的リスクによる流動性の変動も影響している可能性が高い。
- 営業活動による純現金フロー
- 一貫してプラスのキャッシュフローを示しており、特に2019年から2021年にかけては順調に推移している。2022年にはやや減少したものの、依然として堅調であることから、営業力は安定していると評価できる。
- 設備投資
- 設備投資は継続的に行われているが、その規模は年次でばらつきがある。2022年には大幅な投資増加も見られ、今後の成長や生産能力の拡大を目的とした資本投入が進められていることが示唆される。
- 事業の買収
- 2022年に大きな買収活動が目立ち、特に特定の四半期で巨額の支出を計上している。これにより企業の規模拡大や事業基盤の強化を図っていることが推察される。その他の期間では買収は控えられているが、2022年の活動が顕著である。
- 有価証券への投資と買収・清算
- 投資は継続的に行われ、2022年以降は買収と清算を繰り返す動きが見られる。2022年から2023年にかけては投資の収益化や資産の再配置を目的とした動きが活発である。
- 投資活動に伴うキャッシュフロー
- 2022年までにはマイナスのキャッシュフローが多く、投資が積極的に行われていることを示している。特に2022年後半には大型の買収や投資拡大が見え、成長戦略の一環と理解できる。
- 借入金及び資金調達
- 2022年以降は大量の借入や資金調達が行われており、特にコマーシャルペーパーの使用による短期借入金が増加している。2023年には借入金の返済も進行傾向が見られ、一部では大規模な資金調達と返済の繰り返しが双方行われていることがわかる。
- 配当金支払いおよび買戻し
- 配当支払いは安定して続いているが、2022年には買戻しも増加し、株主還元策の強化が示唆される。特に2022年からは買戻しを積極的に行う傾向が顕著になっている。2023年においても継続して買戻しを行っており、株式価値向上や株主からの信頼醸成を目的としている。なお、配当金についてはほぼ安定した支払いを維持している。
- 財務活動によるキャッシュフロー
- 2022年以降、借入金の増減や借入金返済、株式買戻しなどの活動により、キャッシュフローには大きな変動が見られる。特に2022年には多額の資金調達と買戻しが行われているが、その後は資金調達と返済のバランスをとりつつ、株主還元に注力していることが示されている。
- 為替レートの変動
- 為替レートの変動は、現金及び現金同等物に一定の影響を及ぼしており、特に2020年の円高・円安の変動や、2022年の为替変動からの影響が見て取れる。これにより、海外取引の結果や財務の国際性が反映されていると考えられる。
- 現金及び現金同等物の純増
- 2019年から2021年にかけて増加傾向が続き、2022年には一度減少したものの、2023年には再び増加している。特に2023年に入ってからは、営業キャッシュフローや投資活動の調整により、資金の流入が増えていることから、資金管理の改善やキャッシュポジションの強化が進められている可能性が高い。