短期的な活動比率の分析
活動比率は、企業が売掛金の回収や在庫の管理など、日常業務をどれだけ効率的に遂行しているかを測定します。
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短期活動比率(サマリー)
Caterpillar Inc.、短期活動率
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 離職率 | ||||||
| 在庫回転率 | ||||||
| 売掛金回転率 | ||||||
| 買掛金回転率 | ||||||
| 運転資本回転率 | ||||||
| 平均日数 | ||||||
| 在庫のローテーション日数 | ||||||
| もっとその： 売掛金のローテーション日数 | ||||||
| 運転サイクル | ||||||
| レス： 買掛金のローテーション日数 | ||||||
| キャッシュコンバージョンサイクル | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 在庫回転率
- 2020年から2021年にかけてわずかな低下を示し、その後2022年に再び上昇したが、2024年には再び低下した。この指標の変動は在庫の効率的な管理状況に一定の変動があったことを示唆している。
- 売掛金回転率
- 全期間を通じて安定した増加傾向を示し、2020年の5.33から2023年の6.86にかけて大きく向上している。これにより、売掛金の回収効率が改善し、資金繰りの効率化が進んだことが推察される。
- 買掛金回転率
- 2020年から2023年にかけて上昇傾向が見られ、特に2021年に比べて2023年には高い値を示している。これは仕入先への支払期間が短縮または集中し、支払サイクルの効率化を反映している可能性がある。
- 運転資本回転率
- 2020年から2022年にかけて増加し、2023年にはピークに近い値に達した。その後若干の低下が見られるものの、総じて運転資本の効率的な利用が改善されていることを示唆している。
- 在庫のローテーション日数
- ほぼ一定で推移し、2024年には増加した。これは在庫の回転がやや遅くなったことを示し、在庫管理の効率に一時的な低下をもたらした可能性がある。
- 売掛金のローテーション日数
- 2020年から2023年にかけて一定の減少を示し、最終的に2023年には53日に短縮されたことにより、売掛金の回収期間が短縮していることが伺える。その後2024年にはやや増加したものの、総じて回収効率の向上を示している。
- 運転サイクル
- 2020年から2023年まで順次短縮し、2023年には最も短い日数であったが、2024年には再び長くなった。これにより、運転資金の循環速度には一定の変動があることが示されている。
- 買掛金のローテーション日数
- 2020年から2023年にかけて短縮傾向を示し、2023年には最も短い70日にまで低下した。その後、2024年にはやや伸びて70日となった。これは支払の集中や資金繰りの調整の変化を反映している可能性がある。
- キャッシュコンバージョンサイクル
- 2020年から2022年まで減少し、2022年には最も低い124日に達したが、その後2023年と2024年には再び増加し、138日に至った。これにより、キャッシュの回収と支払いのバランスや、全体の資金循環効率に変動が見られる。
離職率
平均日数の比率
在庫回転率
Caterpillar Inc.、在庫回転率計算、ベンチマークとの比較
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 売上原価 | ||||||
| 在庫 | ||||||
| 短期活動比率 | ||||||
| 在庫回転率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 在庫回転率競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 在庫回転率セクター | ||||||
| 資本財 | ||||||
| 在庫回転率産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
在庫回転率 = 売上原価 ÷ 在庫
= ÷ =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
- 売上原価の動向
- 売上原価は2020年から2023年にかけて一貫して増加しており、2022年の41350百万米ドルから2023年に42767百万米ドルへと増加した後、2024年にはやや減少している。これは、売上原価の増加が事業活動の拡大またはコスト構造の変化を示唆している可能性を示している。ただし、2024年の減少は、コスト管理の改善や需要の縮小による可能性も考えられる。
- 在庫の推移
- 在庫は2020年の11402百万米ドルから2024年には16827百万米ドルへと増加しており、全体的に在庫水準が拡大していることがわかる。これは、販売見込みの増加や生産体制の拡充、もしくは在庫管理の最適化に伴う結果であると考えられる。ただし、増加のペースは緩やかであり、在庫管理の効率性を示す指標である在庫回転率に注目すると、一定の変動が見られる。
- 在庫回転率の変動
- 在庫回転率は2020年の2.55から2021年および2022年にほぼ横ばいの水準で推移し、2023年にやや上昇して2.58となった。その後、2024年には2.39に低下している。これは、在庫の流動性がやや低下したことを示しており、在庫の滞留や販売効率の低下を示唆している可能性がある。総じて、在庫の増加とともに在庫回転率が低下している局面は、在庫管理の課題や供給チェーンの問題を示すものと考えられる。
売掛金回転率
Caterpillar Inc.、売掛金回転率計算、ベンチマークとの比較
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 機械・エネルギー・輸送機器の販売 | ||||||
| 債権、商業およびその他の | ||||||
| 短期活動比率 | ||||||
| 売掛金回転率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 売掛金回転率競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 売掛金回転率セクター | ||||||
| 資本財 | ||||||
| 売掛金回転率産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
売掛金回転率 = 機械・エネルギー・輸送機器の販売 ÷ 債権、商業およびその他の
= ÷ =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
- 売上高の推移
- 2020年から2023年にかけて、機械・エネルギー・輸送機器の販売額は着実に増加し、2022年には過去最高を記録している。ただし、2024年には減少傾向に転じており、市場の一時的な調整や競争環境の変化が影響している可能性がある。全体的には、同期間中に売上高の成長と一定のピークを示していることが把握できる。
- 債権の推移
- 債権や商業およびその他の受取額も増加傾向にあり、2020年から2023年にかけて着実に拡大している。2024年には僅かに減少したものの、全体としては長期的に見て債権の増加を示している。これは、販売活動の拡大や信用取引の増加を反映していることが推察される。
- 売掛金回転率
- 売掛金回転率は2020年の5.33から2023年の6.86まで上昇し、設定期間中の効率的な売掛金管理と資金回収の改善を示唆している。2024年にはやや低下したが、依然として高い水準を維持している。これにより、企業は売掛金の管理効率向上を継続していることが示唆される。
- 総合的な傾向
- 売上高の増加とともに、債権・商業受取の拡大・売掛金回転率の改善が見られることから、企業は積極的な販売戦略を展開しており、資金管理の効率化にも成功していることが読み取れる。ただし、2024年の売上減少や売掛金回転率のやや低下には注意が必要であり、市場環境の変動や経済状況の影響を引き続き注視する必要がある。
買掛金回転率
Caterpillar Inc.、買掛金回転率計算、ベンチマークとの比較
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 売上原価 | ||||||
| 買掛金 | ||||||
| 短期活動比率 | ||||||
| 買掛金回転率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 買掛金回転率競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 買掛金回転率セクター | ||||||
| 資本財 | ||||||
| 買掛金回転率産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
買掛金回転率 = 売上原価 ÷ 買掛金
= ÷ =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
- 売上原価の推移
- 2020年から2024年までに売上原価は一貫して増加しており、特に2021年から2022年にかけて大幅に上昇している。これは、総売上に対するコストの増加傾向を示しており、総売上高の増加に伴うコスト也の増加が反映されていると考えられる。
- 買掛金の推移
- 買掛金も年度を追うごとに増加しており、2020年から2022年にかけて増加範囲が大きい。2023年と2024年にはやや縮小しているが、依然として高水準に留まっている。買掛金の増加は、仕入や外注先への支払い義務の拡大や資金繰りの変動を示唆している可能性がある。
- 買掛金回転率の推移
- 買掛金回転率は2020年の4.75から2021年に4.36に低下した後、2022年には4.76に回復し、その後2023年と2024年にかけて5.41および5.24となっている。これは回転率の改善を示し、支払期限の管理改善や支払い効率の向上を示唆している。特に2022年以降の回復は、短期負債の効率的な管理を反映している可能性が高い。
運転資本回転率
Caterpillar Inc.、運転資本回転率計算、ベンチマークとの比較
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 流動資産 | ||||||
| レス： 流動負債 | ||||||
| 運転資本 | ||||||
| 機械・エネルギー・輸送機器の販売 | ||||||
| 短期活動比率 | ||||||
| 運転資本回転率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 運転資本回転率競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 運転資本回転率セクター | ||||||
| 資本財 | ||||||
| 運転資本回転率産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
運転資本回転率 = 機械・エネルギー・輸送機器の販売 ÷ 運転資本
= ÷ =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
- 運転資本の推移について
- 2020年から2024年にかけて、運転資本は一時的に減少したものの、最終年度には再び増加傾向を示している。具体的には、2020年の13747百万米ドルから2022年には12254百万米ドルに減少し、その後2023年に12221百万米ドルにほぼ横ばいを維持した後、2024年に13410百万米ドルへと増加している。この変動は、流動資産と流動負債のバランス調整や経営戦略の変化に影響を受けた可能性がある。
- 販売額の動向について
- 機械、エネルギー、輸送機器の販売額は、2020年から2023年にかけて持続的な増加を示し、2022年には5万6574百万米ドルに達した。しかしながら、2024年には61363百万米ドルへと若干の減少を見せている。これは、市場の需要変動や競争環境の変化、または特定の販売戦略の調整に起因する可能性がある。
- 運転資本回転率の分析
- 運転資本回転率は、2020年の2.84から2023年の5.23まで着実に上昇している。これは、運転資本に対して売上高がより効率的に運用されるようになったことを示唆している。しかしながら、2024年には4.58にやや低下しており、運転資本の効率性のピーク後に調整局面に入った可能性が考えられる。これは、売上規模に対して運転資本の管理の見直しや、販売活動の効率化に関する取り組みの一環である可能性がある。
在庫のローテーション日数
Caterpillar Inc.、在庫のローテーションの日数計算、ベンチマークとの比較
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ | ||||||
| 在庫回転率 | ||||||
| 短期活動比率 (日数) | ||||||
| 在庫のローテーション日数1 | ||||||
| ベンチマーク (日数) | ||||||
| 在庫のローテーション日数競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 在庫のローテーション日数セクター | ||||||
| 資本財 | ||||||
| 在庫のローテーション日数産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
在庫のローテーション日数 = 365 ÷ 在庫回転率
= 365 ÷ =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
- 在庫回転率
- 在庫回転率は、2020年から2024年にかけてわずかな変動を示している。2020年と2021年にはほぼ同水準であり、2022年に若干増加したが、2023年には再びやや低下した。2024年には再び低下しており、在庫の効率性がやや悪化していることを示唆している。
- 在庫のローテーション日数
- 在庫のローテーション日数は、2020年から2022年までほぼ一定であり、約143〜144日で推移している。一方、2023年にはやや短縮傾向を示し、141日となったが、2024年には再び上昇し、153日に達している。この動きは、在庫管理期間の変動を反映しており、2024年には在庫保持期間の延長が見られる。
売掛金のローテーション日数
Caterpillar Inc.、売掛金のローテーション日数計算、ベンチマークとの比較
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ | ||||||
| 売掛金回転率 | ||||||
| 短期活動比率 (日数) | ||||||
| 売掛金のローテーション日数1 | ||||||
| ベンチマーク (日数) | ||||||
| 売掛金のローテーション日数競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 売掛金のローテーション日数セクター | ||||||
| 資本財 | ||||||
| 売掛金のローテーション日数産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
売掛金のローテーション日数 = 365 ÷ 売掛金回転率
= 365 ÷ =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
- 売掛金回転率の推移
- 売掛金回転率は、2020年から2023年にかけて継続的に上昇しており、2022年には6.39と最も高い値を記録している。その後、2024年にはやや低下し6.61となっているが、2023年のピークからの小幅な調整とみられる。
- 売掛金のローテーション日数の推移
- 売掛金のローテーション日数は2020年の68日から2022年に57日へ減少し、回収効率の向上を示した。2023年には53日と最短を記録した後、2024年には再び55日にやや増加した。全体としては、売掛金回収期間の短縮傾向が続いていることを示している。
- 総合的な評価
- 売掛金回転率の増加とローテーション日数の減少は、売掛金の回収効率が改善していることを示しており、資金繰りの効率化やキャッシュフローの改善につながる可能性がある。これらの指標は、管理の効率化や信用管理の向上を反映していると考えられる。2024年に若干の調整が見られるものの、全体としては過去数年間にわたる改善傾向が続いている。
運転サイクル
Caterpillar Inc.、運転サイクル計算、ベンチマークとの比較
日数
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ | ||||||
| 在庫のローテーション日数 | ||||||
| 売掛金のローテーション日数 | ||||||
| 短期活動比率 | ||||||
| 運転サイクル1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 運転サイクル競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 運転サイクルセクター | ||||||
| 資本財 | ||||||
| 運転サイクル産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
運転サイクル = 在庫のローテーション日数 + 売掛金のローテーション日数
= + =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
- 在庫のローテーション日数
- 2020年から2023年までほぼ一定の範囲内で推移していたが、2024年には顕著に増加しており、153日となっている。この変動は、在庫管理の効率性に影響を与える可能性を示唆しており、在庫の滞留期間が長くなる傾向が見られる。
- 売掛金のローテーション日数
- 2020年から2023年にかけて比較的安定した範囲（68日から53日）で推移していたが、2024年には55日へとわずかに増加している。これは、信用販売の回収期間がやや延びる傾向を示し、営業キャッシュフローに影響を及ぼす可能性がある。
- 運転サイクル
- 2020年から2022年までは次第に短縮し、2019年の数字から改善傾向を示していたが、2023年には再び短縮が止まり、2024年には208日に回復している。これにより、運転資本の回転に短期的な変動は見られるものの、全体的には運転サイクルの変動が継続的な管理の一環として存在することがわかる。
買掛金のローテーション日数
Caterpillar Inc.、買掛金のローテーション日数計算、ベンチマークとの比較
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ | ||||||
| 買掛金回転率 | ||||||
| 短期活動比率 (日数) | ||||||
| 買掛金のローテーション日数1 | ||||||
| ベンチマーク (日数) | ||||||
| 買掛金のローテーション日数競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| 買掛金のローテーション日数セクター | ||||||
| 資本財 | ||||||
| 買掛金のローテーション日数産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
買掛金のローテーション日数 = 365 ÷ 買掛金回転率
= 365 ÷ =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
- 買掛金回転率の推移について
- 2020年から2024年にかけて、買掛金回転率は全体として上昇傾向にある。具体的には、2020年の4.75から2024年には5.24へと増加しており、これは買掛金がより頻繁に回転し、短期間で支払われていることを示している。特に、2021年の4.36から2022年の4.76への増加、そして2023年には5.41に達しており、支払サイクルの短縮が顕著に見て取れる。
- 買掛金のローテーション日数の変化
- 買掛金のローテーション日は、2020年の77日から2021年には84日に顕著に増加し、その後2022年には77日に戻った。しかし、その後2023年には67日と最も短くなり、2024年も70日にとどまっている。この短縮は、買掛金の支払いサイクルの効率化を示唆し、資金繰りの改善や取引先との交渉力の向上を反映している可能性がある。
- 総合分析
- これらの指標から、買掛金の管理において効率化と支払サイクルの短縮が進んでいることが読み取れる。買掛金回転率の向上とローテーション日数の短縮は、企業のキャッシュフロー管理の改善や資金の効率的な運用に寄与していると考えられる。これらの傾向は、より良い財務状況の維持や取引先との関係強化を背景とした施策の結果と推測される。
キャッシュコンバージョンサイクル
Caterpillar Inc.、現金換算サイクル計算、ベンチマークとの比較
日数
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ | ||||||
| 在庫のローテーション日数 | ||||||
| 売掛金のローテーション日数 | ||||||
| 買掛金のローテーション日数 | ||||||
| 短期活動比率 | ||||||
| キャッシュコンバージョンサイクル1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュコンバージョンサイクル競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | ||||||
| Eaton Corp. plc | ||||||
| GE Aerospace | ||||||
| Honeywell International Inc. | ||||||
| Lockheed Martin Corp. | ||||||
| RTX Corp. | ||||||
| キャッシュコンバージョンサイクルセクター | ||||||
| 資本財 | ||||||
| キャッシュコンバージョンサイクル産業 | ||||||
| 工業 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
キャッシュコンバージョンサイクル = 在庫のローテーション日数 + 売掛金のローテーション日数 – 買掛金のローテーション日数
= + – =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
- 在庫のローテーション日数
- 2020年から2023年まで、在庫のローテーション日数はほぼ横ばいで推移しており、144日付近で安定している。ただし、2024年には一時的に増加し153日に達している。この傾向は、在庫回転の遅延や在庫管理の変化を示唆している可能性がある。
- 売掛金のローテーション日数
- 売掛金の回転日数は、2020年の68日から2021年と2022年にかけて減少し、2023年には53日に最も低下している。2024年にはやや増加し55日となっている。これは、売掛金の回収効率が改善傾向にあったが、2024年に一時的にやや遅延したことを示している。
- 買掛金のローテーション日数
- 買掛金の回転期間は、2020年の77日から2021年に84日に増加し、その後2022年に77日に戻った。2023年には67日まで短縮されているが、2024年には再び70日に延長している。これにより、買掛金支払のタイミングに一定の変動が見られるものの、比較的安定した範囲内にとどまっていることが示唆される。
- キャッシュコンバージョンサイクル
- キャッシュコンバージョンサイクルは、2020年から2022年まで約124日から134日の範囲で推移し、安定している。2023年には127日に短縮したが、2024年には138日に増加している。この変動は、売掛金および在庫の管理状況の変化と関連しており、総じて運転資本の回転効率に若干の変動が生じていることを示している。