キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、会計期間中の会社の現金受領および現金支払に関する情報を提供し、これらのキャッシュフローが期末現金残高を会社の貸借対照表に示されている期首残高にどのようにリンクするかを示します。
キャッシュフロー計算書は、営業活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、投資活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、および財務活動によって提供される(使用される)キャッシュフローの3つの部分で構成されています。
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レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-06-30), 10-K (報告日: 2020-06-30), 10-K (報告日: 2019-06-30), 10-K (報告日: 2018-06-30), 10-K (報告日: 2017-06-30), 10-K (報告日: 2016-06-30).
- 当期純利益
- 2016年から2021年にかけて、当期純利益は一貫して増加傾向にあり、特に2019年以降の伸びが顕著である。2019年から2021年にかけての純利益の伸長は、企業の収益性の向上を示すものであると考えられる。
- 減価償却と償却
- 減価償却及び償却費用は増加傾向にあり、これは資産の償却や減価償却に伴う費用が増加していることを反映している。特に2020年に大きく増加し、その後も継続的に上昇している。
- 繰延契約費用の償却
- 2019年より繰延契約費用の償却が計上されており、2020年から2021年にかけて継続して増加している。これにより、費用の計上タイミングや契約内容の変化を示唆している可能性がある。
- 繰延法人税
- 繰延法人税は2017年に大幅に増加し、その後も一部の年度で変動が見られる。2021年にはマイナス（税金負債の減少）が生じており、税務戦略の変更や tax planningの影響を示唆している。
- 株式報酬費用
- 株式報酬費用は一貫して変動しているものの、2018年にピークを迎えてその後も高水準を維持している。これは従業員報酬制度の変更や株価動向に連動した報酬設定を反映している可能性がある。
- 純年金(収入)費用
- この項目は2018年以降変動が大きく、2019年にはピークを迎え、その後減少またはマイナスに転じている。特に2020年と2021年のマイナスは、年金負債の減少や会計処理の変更を示していると考えられる。
- 資産の減損
- 資産の減損は2020年と2021年に計上されており、資産価値の見直しや損失計上が行われたことを示している。これにより財務状況の変動要因となっている。
- 資産の売却益
- 売却益は2016年と2018年に計上されており、特に2018年に最大となっている。これは資産売却や事業の整理により得られた収益を示すものである。
- 営業資産及び負債の変動
- 営業資産及び負債の変動は一貫してマイナスで推移しており、これは運営資産や負債の縮小や資産の効率化を反映している可能性がある。一時的に大きく変動している年も見られる。
- 営業活動によるキャッシュフローの調整
- 営業活動によるキャッシュフローの調整は相対的に安定しており、純利益に対して高い調整額が計上されていることは、非現金項目や運転資本の変動を示していると推察される。
- 営業活動によるネットキャッシュフロー
- ネットキャッシュフローは増加傾向にあり、2016年から2021年までの期間で堅調な収益を示している。一部で年々増加し、企業の営業活動によるキャッシュ創出能力の向上が見て取れる。
- 投資活動によるキャッシュフロー
- 投資活動のキャッシュフローは、2016年に大きくマイナスとなり、その後も変動がある。特に2016年の大規模なマイナスは積極的な資産投資を示し、2021年には大きく改善しているが、その後再びマイナスになる傾向も影響している。
- 財務活動によるキャッシュフロー
- 財務活動のキャッシュフローは変動が大きく、負の側に偏る年もある。特に株式の買戻しや配当金支払いが増加し、資金調達や返済活動も活発であることを示している。2021年には純増の傾向が見られる。
- 現金及び現金等価物の純変動
- 現金及び現金等価物は2020年に大きく増加し、その後も4.4平方千米の増加が続いている。これはキャッシュフローの増加と相関しており、企業の流動性向上を示唆している。
- 総合的な見解
- 全体として、同期間にわたり純利益の増加、キャッシュフローの堅調な推移、および資産売却による収益が観察される一方、投資や財務活動では積極的な資産取得や株式買戻しが行われている。これらの動きから、企業は収益性の向上とともに資産運用や資金調達戦略にも積極的に取り組んでいることが示唆される。ただし、一部の年度で表れる資産の減損や税務関連の変動も考慮しつつ、今後の財務戦略や資産の流動性に留意する必要があると結論づけられる。